Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

  • Autor: Estupiñán Gaitán, Rodrigo
  • Editor: Ecoe Ediciones
  • Colección: Ciencias empresariales
  • ISBN: 9789587711127
  • eISBN Pdf: 9789586484343
  • eISBN Epub: 9789587710922
  • Lugar de publicación:  Bogotá , Colombia
  • Año de publicación: 2015
  • Páginas: 379

De la profundización y estudio de los problemas suscitados en el mundo empresarial y achacados a bajas auditorías o complacencia de las mismas, determinándose que en las empresas se encierran riesgos incalculables de carácter interno y externo que requieren ser clasificados y orientados al entendimiento de los mismos, se concluyó la necesidad de establecer en las organizaciones Gerencias de Riesgos, las cuales antes de cualquier toma de decisión asesoren a la alta gerencia en cómo administrar los riesgos. Del anterior estudio resultó un documento denominado Enterprise Risk Management ERM. Integrated Framework, conocido como el COSO II sobre Administración de Riesgo y, a su vez, debió ir unido al establecimiento de normas internas de uso adecuado de gobiernos corporativos con las cuales se organiza el sistema interno de una empresa y se establecen directrices que deben regir su ejercicio. La organización que hace el autor en este libro presenta la gestión del riesgo con la Auditoría interna apoyados en las normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna, los Consejos para la Práctica y el Código de Ética del IIA, así como las listas y cuestionarios de control interno para la Auditoría interna de la FLAI, serán una valiosa ayuda para el Contador Público, Administradores, Auditores internos y externos, Miembros de Juntas Directivas, Comités de Auditoría, Consejos de Administración, Presidencias y Gerencias en general de toda clase de organizaciones empresariales y todas que las personas interesadas en el tema.Del anterior estudio resultó un documento denominado Enterprise Risk Management ERM. Integrated Framework, conocido como el COSO II sobre Administración de Riesgo y, a su vez, debió ir unido al establecimiento de normas internas de uso adecuado de gobiernos corporativos con las cuales se organiza el sistema interno de una empresa y se establecen directrices que deben regir su ejercicio. La organización que hace el autor en este libro presenta la gestión del riesgo con la Auditoría interna apoyados en las normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna, los Consejos para la Práctica y el Código de Ética del IIA, así como las listas y cuestionarios de control interno para la Auditoría interna de la FLAI, serán una valiosa ayuda para el Contador Público, Administradores, Auditores internos y externos, Miembros de Juntas Directivas, Comités de Auditoría, Consejos de Administración, Presidencias y Gerencias en general de toda clase de organizaciones empresariales y todas que las personas interesadas en el tema. La organización que hace el autor en este libro presenta la gestión del riesgo con la Auditoría interna apoyados en las normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna, los Consejos para la Práctica y el Código de Ética del IIA, así como las listas y cuestionarios de control interno para la Auditoría interna de la FLAI, serán una valiosa ayuda para el Contador Público, Administradores, Auditores internos y externos, Miembros de Juntas Directivas, Comités de Auditoría, Consejos de Administración, Presidencias y Gerencias en general de toda clase de organizaciones empresariales y todas que las personas interesadas en el tema.

  • Cover
  • Title page
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  • Tabla de contenido
  • Prólogo
  • La administración o gestión del riesgo y la auditoría interna
  • Introducción
  • Capítulo 1. El control interno (modelo)
    • ¿Qué es el Control Interno?
    • La Importancia del Control
    • Definición de Control Interno
    • Los modelos de controles actuales
    • El modelo coso
    • El modelo coso I
    • Factores del ambiente de control
    • El modelo COCO
    • Propósitos del modelo COCO
    • Criterios del modelo COCO
    • Objetivos
    • Compromiso
    • Aptitud
    • Evaluación y aprendizaje
    • Participación del personal
    • Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO
    • Confiabilidad de los reportes internos y externos
    • Evaluación de riesgos
    • Consideraciones
    • Aplicación en el marco integrado del control interno
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 2. Organización de la auditoría interna
    • Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 3. Enfoque moderno de la auditoría interna
    • 1. The Institute of Internal Auditors (IIA)
    • 2. La profesión de Auditor Interno
    • 3. Enfoque moderno de la actuación profesional
    • 4. Situación de la Auditoría Interna en Venezuela
    • 5. Conclusiones
    • Preguntas y Cuestionamientos
  • Capítulo 4. Los paradigmas en el ejercicio de la auditoría interna en américa la tina
    • Primer y principal paradigma
    • Segundo paradigma
    • Tercer paradigma
    • Cuarto paradigma
    • Quinto paradigma
    • Paradigmas a romper en el ejercicio de la auditoría Interna en América Latina
    • Preguntas y Cuestionamientos
  • Capítulo 5. Código de ética
    • Introducción
    • Aplicación y cumplimiento
    • Principios
    • Reglas de conducta
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 6. Normas internacionales de auditoría interna y consejos para la práctica
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 7. El riesgo empresarial
    • Introducción
    • El riesgo en el sector financiero
    • Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera
    • Indicadores de riesgo entidades financieras
    • Ejemplo de revelación para una entidad aseguradora
    • Análisis de Riesgos
    • Ejemplo de revelación de una entidad cooperativa financiera
    • Nota de revelación de riesgos
    • Preguntas y cuestionamientoS
  • Capítulo 8. Administración de riesgoempresarial E.R.M
    • Presentación de la estructura conceptual del E.R.M
    • Resumen ejecutivo
    • Eventos – Riesgos y oportunidades
    • Definición del E.R.M
    • Logro de objetivos
    • Componentes del E.R.M
    • Relación entre objetivos y componentes
    • Efectividad
    • Limitaciones
    • Abarca el control interno
    • Roles y responsabilidades
    • ¿Quiénes deben usar este reporte?
    • Preguntas y Cuestionamientos
  • Capítulo 9. El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría interna
    • El rol del auditor interno
    • Nuevos enfoques de auditoría interna
    • Nueva definición
    • Visión y misión
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 10. La auditoría interna y el (E.R.M.)
    • Introducción
    • Qué es la Gestión o Administración de Riesgo Empresarial (ERM)
    • Responsabilidad por el ERM
    • Beneficios del ERM
    • Actividades incluidas en el ERM
    • Aseguramiento en el ERM por la Auditoría Interna
    • Servicios que presta la auditoría interna
    • Rol de aseguramiento
    • Rol de consultoría
    • Salvaguardas
    • Destrezas y cuerpo de conocimientos
    • Conclusiones principales
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 11. Conocimiento del cliente para la administración del riesgo
    • Conocimiento del negocio mediante herramienta Balanced Scorecard
    • Cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad
    • 1. Análisis del GESI (Gubernamental, Económico, Social e Informática)
    • 2. Análisis del FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
    • 3. Análisis de las 5 fuerzas políticas
    • Características claves parA la identificación de riesgos
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 12. El auditor interno, el administrador en la gestión de riesgos corporativos
    • Introducción
    • 1. Auditorías basadas en riesgo
      • Planeación
      • Evaluación de Riesgos y controles
    • 2. Metodología para la administración integral de los riesgos
      • Prerrequisitos
    • 3. Metodología general de la administración del riesgo
      • ¿Estamos preparados?
    • 4. Proceso de la Administración del Riesgo
      • Definir la escala de costo
      • Cálculo del valor esperado de pérdida
      • Costo de la pérdida
      • Acciones de mitigación
      • Identificando opciones para el tratamiento del riesgo
      • Valorando las opciones para tratamiento del riesgo
      • Preparando planes de tratamiento
      • Implementando planes de tratamiento
      • Auditoría a la implementación de los planes de mejora
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 13. Prácticas Del E.R.M. En la auditoría interna
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 14. Mapa de riesgos para uso en la auditoría interna
    • Riesgos en el área gerencial
    • Área financiera
    • Riesgos en el area de contratación
    • Riesgos en el área de trámites y procedimientos
    • Riesgos en el área de control interno
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 15. Auditoría de cumplimiento por parte del auditor interno
    • Definición
    • Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos
    • Diseño de la auditoría de cumplimiento
    • Planeación de la auditoría de cumplimiento
    • Incumplimiento de leyes y reglamento
    • Procedimiento en caso de incumplimiento
    • Consultas a asesores jurídicos
    • Evaluación del riesgo
    • Ejercicios de auditoría operacional, cumplimiento y de control interno
    • Caso práctico número 1
    • Eficiencia operacional general
    • Caso práctico número 2
    • Caso práctico número 3 producción
    • Caso práctico número 4
    • Caso práctico numero 5
    • Casopráctico número 6
  • Capítulo 16. Detección de operaciones ilícitas por la auditoría interna
    • 1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita?
    • 2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la organización?
    • 3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control interno implementado por la administración sea adecuado?
    • 4. ¿La metodología utilizada por el auditor interno para hacer un trabajo basado en muestras, es suficiente para garantizar la transparencia de la totalidad de las operaciones?
    • 5. ¿Aplicar las normas de auditoría interna vigentes son suficiente razón para eximir de las responsabilidades a los auditores internos en el caso de que ocurran operaciones ilícitas?
    • Conclusiones
    • Preguntas y cuestionamientos
    • Guía de discusión
  • Capítulo 17. Listas y cuestionarios de control interno para la auditoría interna
    • ¿Qué es la FLAI?
    • Activos financieros
    • Activos fijos
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 18. Gobierno corporativo o corporate governance
    • Definición
    • Principios de gobierno corporativo
    • Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo
    • Compañías que preparan estados financieros
    • Las Entidades Financieras
    • Gobierno Corporativo
    • Cooperativa multiactiva financiera
    • Preguntas y cuestionamientos
  • Capítulo 19. Los comités de auditoría y el gobierno corporativo
    • Apéndice 1. El comité de auditoría o CI, según el comité de Basilea II
    • Apéndice 2. Dos Comités de auditoría según el Instituto Mexicano de contadores Públicos
    • Preguntas y cuestionamientos
    • Glosario
    • Bibliografía
    • Apéndice. Enterprise Risk Management – Integrated Framework Marco integrado de Administración de Riesgos Empresariales
    • Preguntas y cuestionamientos

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