Es un curso dirigido a las personas o profesionales que desean aprender cómo se liquida y se contabiliza el impuesto de sociedades. El objetivo es preparar a los alumnos/as para que, una vez elaborada la contabilidad de una empresa, sean capaces de liquidar dicho impuesto y utilizarlo como herramienta de gestión fiscal y ayuda en la toma de decisiones. Es un curso de nivel medio, eminentemente práctico, donde se va aprendiendo conforme se va practicando con las actividades y ejemplos guiados que incluye el manual. El curso va dirigido a personas que, conociendo y trabajando la contabilidad, desean profundizar en su aspecto fiscal y en el conocimiento más extenso de la liquidación del impuesto de sociedades.
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- Índice
- 1.-Módulo I. Introducción Al Impuesto De Sociedades. Conceptos Generales Fiscales. Legislación Aplicable
- 1.Introducción
- 1.1 El impuesto de sociedades. Justificación y definición
- 2. Los ingresos públicos. Financiación fiscal de la administración
- 2.1 Necesidades de fianaciación del sector público
- 2.2 Los tributos: concepto y clases
- 2.2.1 Tasas
- 2.2.2 Contribuciones especiales
- 3. Los impuestos
- 3.1 Concepto
- 3.2 Clases de impuestos
- 3.2.1 Impuestos personales y reales
- 3.2.2 Impuestos objetivos y subjetivos
- 3.2.3 Impuestos directos e indirectos
- 3.2.4 Impuestos periódicos e instantáneos
- 3.2.5 Impuestos estatales, autonómicos y locales
- 4. Principales conceptos impositivos
- 4.1 Sujeto activo
- 4.2 Domicilio fiscal
- 4.3 Sujeto pasivo
- 4.3.1 Concepto
- 4.3.2 Contribuyente
- 4.3.3 Sustituto del contribuyente
- 4.3.4 Esquema de liquidación de un impuesto
- 4.4 Hecho imponible
- 4.4.1 Concepto
- 4.4.2 Supuestos de no sujeción
- 4.4.3 Supuestos exentos
- 4.5 Base imponible
- 4.5.1 Concepto
- 4.5.2 Métodos de determinación de la base imponible
- 4.6 Base liquidable
- 4.7 Tipo de gravamen y cuota integra
- 4.8 Cuota liquida
- 4.9 Cuota diferencial
- 4.10 Devengo, periodo voluntario de pago y liquidación
- 4.10.1 Período voluntario de pago para autoliquidaciones
- 4.10.2 Período voluntario de pago para liquidaciones individuales y colectivas de la administración
- 5. Marco normativo del is. Actualizado a primavera de 2015
- 2.- Módulo II. Contabilización del impuesto de sociedades. Estructura fiscal y contable. Análisis de las diferencias pemanentes y temporarias
- 1.Estructura del impuesto sobre sociedades
- 2. Estructura del gasto contable por impuesto sobre sociedades
- 3. Estudio de las diferencias entre el I.S y la contabilidad
- 4. Estudio de las diferencias entre el criterio fiscal y contable
- 4.1 Diferencias permanents
- 4.2 Diferencias tempporarias
- 4.2.1 Gastos contables que en este ejercicio no pueden incluirse como gastos fisc-ales, pero si en los siguientes ejercicios (lo normal). O ingresos fiscales que no son ingresos contables, pero luego lo serán. Diferencia positiva
- 4.2.2 Gastos fiscales de este ejercicio que no son gastos contables en este ejercicio pero sí en los siguientes ejercicios. O ingresos contables que no son ingresos fiscales
- 4.3 Compensación de bases imponibles negativas. Art 25 lis
- 4.4 Deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar. Arts. 30 Al 44 de la lis
- 3.- Módulo III. Naturaleza y ámbito de aplicación, sujeto pasivo, Devengo y periodo impositivo. Presentación del Impuesto
- 1. Naturaleza y ámbito de aplicación (arts. 1 Y 2 trlis)
- 2. Período impositivo y devengo del impuesto (arts. 27 Y 28 lis)
- 3. El sujeto pasivo. (Arts. 7, 8 Y 9 lis)
- 3.1 Obligación personal (por ser persona jurídica residente en españa) de contribuir
- 3.2 Obligación real (por obtener renta en españa) de contribuir
- 4. Supuestos de exención art. 9 Lis
- 4.1 Exención total
- 4.2 Exención parcial
- 5. Quienes están obligados a la presentacion de la declaración del impuesto de sociedades
- 5.1 Excepciones a la regla de obligatoriedad
- 5.2 Obligatoriedad de presentacion telemática
- 4.- Módulo IV. Liquidación del Impuesto I. Hecho imponible, determinación de la base imponible. Correcciones a la base imponible
- 1. El hecho imponible (arts. 4, 5 Y 6 lis)
- 2. Determinación de la base imponible del is. (Arts. 10 A 26 lis)
- 3. Correcciones a la base imponible
- 3.1 Amortizaciones. (Art. 12 Lis)
- 3.1.1 Sistemas de amortización fiscalmente deducibles. Art.12 Lis
- 3.1.2 Amortización libre. (Pasivo por diferencia temporaria imponible)
- 3.2 Deterioros de valor y provisiones. (Arts. 13 Y 14 de la lis)
- 3.2.1 Deterioros de valor para insolvencias de deudores
- 3.2.2 Provisiones para riesgos y gastos. Art 14 lis
- 3.3 Arrendamiento financiero. (Art 106 lis) (diferencia temporal negativa)
- 3.4 Beneficios en la transmisión de inmuebles. (Art. 15.11 Antiguo trlis) (diferencia permanente negati-va)
- 3.5 Otros gastos contabilizados no deducibles fiscalmente. (Art.15 Lis). Diferencia permanente positi-va
- 3.6 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el impuesto sobre sociedades
- 3.7 Otros ajustes en la base imponible
- 3.8 Reserva de capitaliacion. Art 25 lis
- 3.9 Reserva de nivelacion. Art 105 lis
- 5.- Módulo V. Liquidación del impuesto II. Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas. Tipo impositivo, cuota íntegra, deducciones Presentación del impuesto
- 1. Imputación temporal de ingresos y gastos
- 1.1 Imputación temporal de ingresos y gastos
- 1.2 Operaciones a plazos o con precio aplazado
- 1.3 Principio de inscripción contable
- 1.4 Operaciones vinculadas
- 2. Exenciones para eliminar la doble imposición art 21 y 22 lis
- 2.1 Exención por rentas derivadas de dividendos o derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en españa
- 2.2 Exención por rentas obtenidas en el extranjero por empresa residente pero con establecimiento permanente* en otro país
- 3. Compensación de bases imponibles negativas (art. 26 Lis)
- 4. Cuota integral: tipos de gravamen (arts. 29 Lis)
- 5. Cuota líquida: deducciones y bonificaciones
- 5.1 Deducciones para evitar la doble imposición
- 5.2 Bonificaciones
- 5.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
- 5.4 Reglas comunes a las deducciones. (Art. 39 Lis)
- 6. Cuota diferencial
- 6.- Módulo VI. Retenciones y Pagos A Cuenta. Deuda Tributaria
- 1. Retenciones e ingresos cuenta a cuenta (arts. 40 Y 41 lis)
- 1.1 Retenciones e ingresos a cuenta
- 1.1.1 Cuentas corrientes
- 1.1.2 Cuentas en divisas
- 1.1.3 Cuentas financieras
- 1.1.4 Depósito
- 2. Pagos fraccionados (art. 40 Lis)
- 2.1 Períodos de pago y modelos
- 2.2 Sistema general. (Modalidad del art. 40.2 Lis)
- 2.3 Sistema opcional. (Modalidad del art. 40.2 Lis) (obligatorio para entidades con volumen de operaciones superior a los 6.010.121 € En los 12 meses anteriores)
- 3. Deuda tributaria
- 3.1 Recargo por presentaciones de autoliquidaciones fuera de plazo, sin requerimiento previo de la administración. Art 27 lgt
- 3.2 Interés de demora
- 3.3 Periodo ejecutivo y recargo de apremio
- 3.4 Sanciones tributaria
- 4. Extinción de la deuda tributaria
- 7.- Módulo VII. Incentivos Fiscales para las Pymes. Modelo 200 de presentación de autoliquidación del IS
- 1. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. (Arts. 101 A 106 lis)
- 1.1 Ambito de aplicación. (Art. 101 Lis)
- 1.2 Libertad de amortización. (Arts. 102 Y 103 lis) (diferencia temporal negativa)
- 1.3 Amortización acelerada. (Art. 103 Trlis) (diferencia temporal negativa)
- 1.4 Amortización acelerada de elemento patrimoniales objeto de reinversión. (Art. 113 Trlis) (diferencia temporal negativa)
- 1.5 Deterioro de valor por insolvencias de trafico (art. 104 Lis)
- 1.6 Arrendamiento financiero (art. 115.6 Trlis)
- 1.7 Tipo de gravamen
- 1.8 Tipos impositivos especiales para los periodos impositivos 2013 y 2014
- 1.9 Reserva de nivelacion. Art 105 lis
- 2. Modelo 200. Presentación de autoliquidación del is
- 3. Web de la agencia tributaria
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