Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2019 (5a ed.)

Cartilla Impuesto al Valor Agregado 2019 (5a ed.)

  • Author: Zuluaga Potes, Jorge Hernán
  • Publisher: Ecoe Ediciones
  • Serie: Ciencias empresariales
  • eISBN Pdf: 9789587717129
  • Place of publication:  Bogotá , Colombia
  • Year of publication: 2019
  • Pages: 250

Actualmente el tema del Impuesto al Valor Agregado ha tomado mucha relevancia debido a la modificación realizada por la Ley 1943 de 2018, la cual se explica en el presente texto de manera clara y sencilla para las personas interesadas en conocer la influencia del impuesto en los aspectos cotidianos de sus finanzas personales y empresariales.

En la cartilla se desarrollan los elementos del impuesto como el Hecho generador, la Causación, responsabilidad, tarifas, régimen, clasificación de los bienes y servicios, Base gravable; además del Impuesto Nacional al Consumo, la factura electrónica y todo lo relacionado con el proceso de Devoluciones de los saldos a favor.

El libro está estructurado en secciones claramente numeradas y contiene la legislación colombiana vigente relacionada con el tema, sirve como valiosa fuente de consulta para contadores, gerentes y empresarios, emprendedores responsables de manejar y administrar el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto Nacional al Consumo y la obligación de implementar y expedir la factura por medios electrónicos.

  • Cover
  • Title page
  • Copyright page
  • Contenido
  • Introducción
  • Parte 1. Impuesto al Valor Agregado (iva)
    • 1.1 Responsables del impuesto
      • 1.1.1 Responsables en la venta de bienes
      • 1.1.2 No responsables en la venta de bienes
      • 1.1.3 Responsables en la prestación servicios
      • 1.1.4 Responsabilidad en la intermediación
      • 1.1.5 No responsables en la prestación servicios
      • 1.1.6 Otras responsabilidades
    • 1.2 Responsabilidad en el impuesto sobre las ventas
      • 1.2.1 Responsables
      • 1.2.2 No responsables
      • 1.2.3 Cambio de Responsabilidad
      • 1.2.4 Cambio de régimen por la administración
      • 1.2.5 Tránsito a la condición de responsables del impuesto
    • 1.3 Hecho generador
      • 1.3.1 En la venta de bienes
      • 1.3.2 Venta de derechos
      • 1.3.3 En la importación de bienes
      • 1.3.4 En la prestación de servicios
      • 1.3.5 Impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar
      • 1.3.6 Hechos en los cuales no se genera el impuesto
    • 1.4 Causación
      • 1.4.1 Causación en la venta de bienes corporales muebles
      • 1.4.2 Causación en la prestación de servicios
    • 1.5 Clasificación de los bienes y servicios
      • 1.5.1 Bienes exentos
      • 1.5.2 Servicios exentos
      • 1.5.3 Bienes exentos producidos en el territorio nacional
      • 1.5.4 Servicios exentos prestados en el territorio nacional
      • 1.5.5 Bienes excluidos del impuesto
      • 1.5.6 Servicios excluidos del impuesto
    • 1.6 Base gravable
      • 1.6.1 En la venta de bienes
      • 1.6.2 En la prestación de servicios
      • 1.6.3 Base gravable para intermediarios
      • 1.6.4 No conforman la base gravable
    • 1.7 Ejercicios aplicando la base gravable
      • 1.7.1 Base gravable en ventas a plazos
      • 1.7.2 Base gravable en ventas con financiación ordinaria
      • 1.7.3 Financiación moratoria en ventas a crédito
      • 1.7.4 Factores integrantes de la base gravable
      • 1.7.5 Base gravable cuando hay pagos en especie
      • 1.7.6 Base gravable de productos en promoción
      • 1.7.7 Base gravable en retiro de inventarios
      • 1.7.8 Regla general de la base gravable en prestación de servicios
      • 1.7.9 Base gravable en importaciones
      • 1.7.10 Base gravable en construcción de bienes inmuebles
      • 1.7.11 Base gravable en contratos de obra material
      • 1.7.12 Servicios financieros
      • 1.7.13 Ventas con descuentos efectivos
      • 1.7.14 Ventas con descuentos condicionados
      • 1.7.15 Arrendamiento de bienes corporales muebles
    • 1.8 Base gravable en importaciones
      • 1.8.1 Importaciones gravadas
      • 1.8.2 Importaciones excluidas del impuesto
      • 1.8.3 Tratamiento del IVA para sistemas especiales de importación – exportación
    • 1.9 Tarifa del impuesto
      • 1.9.1 Tarifa general del impuesto sobre las ventas
      • 1.9.2 Bienes gravados a la tarifa del 5%
      • 1.9.3 Servicios gravados a la tarifa del 5%
    • 1.10 Impuesto descontable
      • 1.10.1 Impuestos descontables en producción de bienes y exportaciones
      • 1.10.2 Impuestos descontables en los servicios
      • 1.10.3 Casos donde no hay derecho a impuestos descontables
      • 1.10.4 Documentos soporte de los impuestos descontables
      • 1.10.5 Proporcionalidad en los impuestos descontables
    • 1.11 Ejercicios sobre determinación del impuesto al valor agregado
      • 1.11.1 Contabilización con devoluciones en compras y en ventas
      • 1.11.2 Contabilización con retención de IVA
      • 1.11.3 IVA en ventas en consignación
      • 1.11.4 Ventas en comisión
      • 1.11.5 IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que no generan IVA)
      • 1.11.6 IVA en contratos de construcción con el Estado (contratos que generan IVA)
      • 1.11.7 Determinación de los impuestos descontables
      • 1.11.8 Determinación del impuesto
      • 1.11.9 Impuestos descontables y no descontables
      • 1.11.10 Impuestos descontables con manejo de proporcionalidad
    • 1.12 Retención en la fuente a título del impuesto sobre las ventas
      • 1.12.1 Tarifa de retención
    • 1.13 Caso propuesto
      • 1.13.1 Análisis
    • 1.14 Obligaciones formales
      • 1.14.1 Registro Único Tributario (RUT)
      • 1.14.2 Obligación de informar el cese de actividades
      • 1.14.3 Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común
      • 1.14.4 Obligación de llevar la cuenta "impuesto a las ventas retenido"
      • 1.14.5 Identificación de las operaciones en la contabilidad
      • 1.14.6 Obligación de presentar declaración de ventas
      • 1.14.7 Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas
      • 1.14.8 Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido
      • 1.14.9 Obligación de facturar o emitir documento equivalente
    • 1.15 Formulario declaración del impuesto sobre las ventas
      • 1.15.1 Obligación de presentar declaración
      • 1.15.2 Formulario
  • Parte 2. Impuesto Nacional al Consumo (INC)
    • 2.1 Causación
    • 2.2 Base gravable y tarifas
    • 2.3 Tarifa del Impuesto Nacional al Consumo
    • 2.4 Bienes gravados a la tarifa del 8%
    • 2.5 Bienes gravados a la tarifa del 16%
    • 2.6 Definiciones para el Impuesto Nacional al Consumo
    • 2.7 Exclusiones del Impuesto Nacional al Consumo
    • 2.8 Contenido de la declaración del Impuesto Nacional al Consumo
    • 2.9 Plazos para declarar y pagar el Impuesto Nacional al Consumo
    • 2.10 Formulario
  • Parte 3. Devolucionesy compensaciones en el impuesto sobre las ventas
    • 3.1 Saldos a favor
      • 3.1.1 Origen de los saldos a favor
      • 3.1.2 Definiciones
      • 3.1.3 Derecho de imputación, compensación y/o devolución de los saldos a favor
      • 3.1.4 Requisito de las solicitudes de devolución y/o compensación
      • 3.1.5 Procedimiento para las devoluciones y/o compensaciones
      • 3.1.6 Devolución de pagos en exceso y de lo no debido
      • 3.1.7 Aspectos generales
      • 3.1.8 Servicio Informático Electrónico de Devoluciones y Compensaciones
    • 3.2 Devoluciones especiales
      • 3.2.1 Devolución de IVA a las instituciones estatales u oficiales de educación superior
      • 3.2.2 Organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares
      • 3.2.3 Devolución por compra de materiales para construcción de vivienda de interés social
      • 3.2.4 Devolución de IVA a turistas extranjeros
  • Parte 4. Obligación de facturar
    • 4.1 Regla general de la obligación
      • 4.1.1 Definición de la obligación
      • 4.1.2 Documentos equivalentes a la factura
      • 4.1.3 Documentos sustitutivos de la factura
      • 4.1.4 Casos en los cuales no se requiere emitir factura o documento equivalente
      • 4.1.5 Requisitos de los documentos equivalentes
    • 4.2 Controles técnicos y fiscales
    • 4.3 Facturación electrónica

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