Auditoría del sector solidario. Normas de aseguramiento de la información (NAI) (2a. ed.)

Auditoría del sector solidario. Normas de aseguramiento de la información (NAI) (2a. ed.)

  • Author: Cardozo, Hernán
  • Publisher: Ecoe Ediciones
  • ISBN: 9789587713763
  • eISBN Pdf: 9789587713770
  • Place of publication:  Bogotá , Colombia
  • Year of publication: 2016
  • Pages: 544
Este texto presenta un modelo de auditoría integral para entidades del sector solidario basado en el marco técnico normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). El texto hace un recorrido por la economía solidaria, los órganos de vigilancia y control, la auditoría basada en riesgos, la auditoría a elementos contables, el uso de papeles de trabajo y la revisoría scal en las organizaciones del sector. Auditoría del sector solidario es un texto guía esencial para contadores públicos, auditores y revisores scales en organizaciones del sector solidario en Colombia, que comprende cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales.
  • Cover
  • Title page
  • Copyright page
  • Contenido
  • Presentación
  • Parte I. Generalidades de la economía solidaria
    • Principios de la economía solidaria
    • Características
    • Actos cooperativos
      • Diferencias con otros tipos de actos
    • Acuerdo cooperativo
      • Mandato cooperativo
    • Prohibiciones para el sector solidario
    • Prácticas ilegales no autorizadas einseguras
    • Autocontrol de la economía solidaria
      • Control social
        • Características del control social, interno y técnico
        • Obligatoriedad del control social, interno y técnico
    • Auditoría solidaria
    • Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA)
      • Cualidades y deberes del contador público en ejercicio de la audito ría
    • Aseguramiento de la información
      • Estándares internacionales de auditoría
    • Técnicas y procedimientos de aseguramiento
      • Clasificación de las técnicas de auditoría
    • Programas de aseguramiento
      • Importancia de los programas
      • Clases de programa s
    • Planeación de la auditoría
      • La realización de la planificación
      • Procedimientos analíticos al planear la auditoría
      • Actividades preliminares del trabajo
      • Discusión de algunos elementos
      • La estrategia global de audito ría
    • Conocimiento de la organización solidaria
      • Manual de políticas contables
      • Factores internos y externos
      • Informes que deberían presentar las organizaciones solidarias
  • Parte II. Órganos de vigilancia y control
    • Junta de Vigilancia
      • Requisitos para pertenecer a la Junta de Vigilancia
      • Instrucciones sobre juntas de vigilancia y demás órganos de control social de las organizaciones solidarias
      • Funciones de la junta de vigilancia
        • Deberes generales
        • Prohibiciones
        • Incompatibilidades einhabilidades
        • Políticas de independencia frente a la Gerencia y al Consejo de Administración oquien haga sus veces
      • Comité de Control Social
      • Junta de Control Social y Comité de Vigilancia
    • Estado de gestión social
  • Parte III. Auditoría basada en riesgos (NIA 315/330)
    • Control interno
      • Obtención de conocimiento del sistema de la organización
      • Auditoría de sistemas
      • Evaluación del riesgo
      • Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
        • Investigación y confirmación
        • Procedimientos analíticos
      • Consideraciones adicionales para partidas específicas
      • Auditoría de estimaciones contables
        • Procedimiento de auditoría
        • El proceso de valoración del riesgo por la entidad (NIA 315)
      • Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas (NIA 315)
    • Categorías del control interno
      • Controles generales
      • Controles específicos
      • Fraude en la información financiera
        • Responsabilidad del auditor
        • Finalidad del control interno
        • Limitaciones del control interno
    • Componentes del control interno (NIA 315)
      • Entorno de control
        • El proceso de valoración del riesgo por la entidad
    • Importancia relativa omaterialidad en la planificación y ejecución de la auditoría (NIA 320)
      • Importancia relativa en el contexto de una auditoría
      • Respuestas del auditor a los riesgos valorados (NIA 330)
      • Requerimientos
      • Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones
    • Control de gestión
      • Fines del control de gestión
      • Instrumentos del control de gestión
      • Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC)
      • Administración de riesgos
        • Sistema de Administración de Riesgo Operacional (SARO)
        • Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC)
        • Sistema de Administración de Riesgo de Mercado (SARM)
        • Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez (SARL)
        • Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT)
  • Parte IV. Cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias
    • Objetivos
    • Consideración del riesgo en la auditoría
      • Responsabilidad de la administración
      • Efecto de las disposiciones legales y reglamentarias
        • Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
      • Consideración por el auditor del cumplimiento de esta NI A
      • Procedimientos de auditoría cuando se identifica oexisten indicios de un posible incumplimiento
      • Información sobre incumplimientos
      • Obtención de conocimiento del marco normativo
      • Procedimientos para identificar otros casos de incumplimiento
    • Controles de ley
      • Para cooperativas de ahorro y crédito
      • Para cooperativas de aporte y crédito
      • Para fondos de empleados
      • Para asociaciones mutualistas
    • Evidencias
      • Evaluación de las implicaciones de un incumplimiento
    • Procedimientos de auditoría
    • Reglamentos mínimos que deben existir
  • Parte V. Auditoría a los activos
    • Grupo 11. Efectivo y equivalente al efectivo
      • Objetivos de la auditoría
      • Procedimiento de auditoría
      • Conclusiones
      • Efectivo restringido
      • Procedimiento de auditoría
    • Grupo 12. Inversiones
      • Medición inicial
      • Medición posterior
      • Objetivos de las pruebas de cumplimiento
      • Objetivos de las pruebas sustantivas
      • Transacciones que afectan el ORI
      • Estado de resultado integral
      • Títulos participativos
      • Inversiones en instrumentos de patrimonio
      • Inversiones en subsidiarias
      • Inversiones en asociadas
      • Inversiones en negocios conjuntos
      • Programa de auditoría final de todas las inversiones
      • CalifiCación y deterioro
      • Políticas contables a las inversiones
    • Grupo 13. Inventarios
      • Medición de los inventarios
      • Costo de los inventarios
      • Costo de adquisición
      • Deterioro de inventarios
      • Sistemas de inventario
      • Objetivos de las pruebas de cumplimiento
      • Objetivos de las pruebas sustantivas
      • Objetivos de la auditoría
      • Procedimientos de auditoría
      • Procedimientos de corrección de las operaciones aritméticas de los inventarios
      • Procedimientos de medición de los inventarios
      • Procedimientos de medición de la producción en proceso y de bienes producidos oterminados
    • Grupo 14. Cartera de crédito
      • Marco normativo
      • Criterios para el otorgamiento de créditos
      • Otorgamiento de créditos con asociados administradores, miembros de las juntas de vigilancia y sus parientes
      • Facultades de aprobación de créditos
      • Cuestionario de verificación en el otorgamiento del crédito
      • Clasificación
      • Medición
      • Evidencia de deterioro
      • Operación de refinanciación
      • Armonización de provisiones
      • Procedimientos de auditoría de las provisiones
      • Programa de auditoría de la cartera de crédito
      • Sistema Integral de Prevención y Lavado de Activos (LA/FT)
      • Preguntas frecuentes
      • Intereses de cartera de crédito
      • Provisión por deterioro
      • Políticas contables para la cartera de crédito
    • Grupo 15. Activos biológicos
      • Proceso general de auditoría
      • Procedimientos de auditoría
      • Procedimientos y control de activos biológicos
    • Grupo 16. Cuentas por cobra r
      • Evaluación del riesgo financiero
      • Deudores por venta de bienes y servicios
      • Clasificación y calificación
      • Constitución de provisiones
      • Armonización de provisiones
      • Procedimientos de auditoría
      • Preguntas frecuentes
    • Grupo 17. Activos materiales
      • Propiedades, planta y equipo
      • Bienes de fondos sociales
      • Objetivos de las pruebas de cumplimiento
      • Objetivos de la pruebas de sustantivas
      • Evaluación del control interno
      • Procedimientos de auditoría
      • Preguntas frecuentes
    • Grupo 18. Activos corrientes mantenidos para la venta
      • Procedimientos de auditoría
    • Grupo 19. Otros activos
      • Sucursales yagencias
      • Bienes y servicios pagados por anticipado
      • Activos intangibles
      • Políticas contables
      • Plusvalía
    • Activos por impuestos diferidos
      • Bienes de arte ycultura
    • Objetivos de las pruebas de cumplimiento
    • Objetivo de las pruebas sustantivas
    • Procedimientos de auditoría
  • Parte VI. Auditoría a los pasivos
    • Grupo 21. Depósitos
      • Objetivos de la auditoría
      • Depósitos de ahorro
      • Certic fi ados de depósito de ahorro a término
      • Depósitos de ahorro contractual
      • Depósitos de ahorro permanente
      • Intereses
      • Procedimientos de auditoría
    • Grupo 22. Títulos de inversión en circulación
      • Procedimientos de auditoría
    • Grupo 23. Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
      • Pruebas de control
      • Medición por las NIIF
    • Grupo 24. Cuentas por pagar y otras
      • Objetivos de la auditoría
      • Contratistas
      • Comisiones y honorarios
      • Costos y gastos por pagar
      • Prometientes compradores
      • Proveedores
      • Contribuciones y afiliaciones
      • Gravamen a los movimientos financieros
      • Retención en la fuente
      • Impuestos, gravámenes y tasas por pagar
      • Valores por reintegrar
      • Retenciones y aportes laborales
      • Multas y sanciones, litigios, indemnizaciones
      • Exigibilidades por servicios de recaudo
      • Remanentes por pagar
      • Establecimientos afiliados
      • Diversas
      • Políticas contables y medición de las cuentas por pagar
      • Preguntas frecuentes
    • Grupo 25. Impuestos diferidos
    • Grupo 26. Fondos sociales y mutuales
      • Principios y valores básicos
      • Fondos sociales
      • Fondos mutuales
      • Preguntas frecuentes
    • Grupo 27. Otros pasivos
      • Sucursales y agencias
      • Cancelación de valores correspondidos
      • Obligaciones laborales por beneficio a empleados
      • Obligaciones de las organizaciones de trabajo asociado
      • Ingresos anticipados diferidos
      • Ingresos recibidos para terceros
      • Pasivos en negocios conjuntos
      • Pasivos por actividades de operaciones conjuntas
      • Aportes sociales
    • Grupo 28. Provisiones
      • Medición
      • Mejor estimación
      • Provisiones por costos de reestructuración
      • Provisiones por obligaciones legales
      • Provisiones por contratos onerosos
      • Provisión en operaciones conjuntas
      • Provisión por costos de desmantelamiento
  • Parte VII. Auditoría al patrimonio
    • Grupo 31. Capital social
      • Aportes sociales
      • Aportes sociales temporalmente restringidos
      • Aportes mínimos no reducibles
      • Aportes amortizados
      • Fondo social mutual
      • Devolución de aportes sociales
      • Revalorización de aportes sociales
      • Retención y devolución de aportes
      • Procedimientos de auditoría
      • Preguntas frecuentes
    • Grupos 32 y 33. Reservas y fondos patrimoniales
      • Reserva de inversión social
      • Reserva de Asamblea
      • Reserva de protección de cartera
      • Reserva estatutaria
      • Reserva de protección del fondo mutual
      • Reserva por disposiciones fiscales
      • Otras reservas
      • Fondo para amortización de aportes
      • Fondo para revalorización de aportes
      • Fondo para infraestructura física
      • Fondo especial
      • Fondos sociales capitalizados
      • Fondo de desarrollo empresarial solidario
      • Procedimientos de auditoría
    • Grupo 34. Superávit
      • Procedimientos de auditoría
    • Grupo 35. Excedentes y/o pérdidas del ejercicio
      • Objetivo de las pruebas de cumplimiento del patrimonio
      • Objetivo de las pruebas sustantivas
      • Procedimiento de auditoría
    • Grupo 36. Resultados acumulados por adopción por primera vez
    • Grupo 37. Excedentes opérdidas no realizadas (ORI)
      • Por revaluación de propiedad, planta y equipo (3705)
      • Por las nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos (3710)
      • Por inversiones disponibles para la venta (3715)
      • Por cambios en el valor razonable de instrumentos de cobertura (3720)
      • Por cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo (3725)
      • Métodos de participación patrimonial (3730)
      • Por inversiones en subsidiarias, asociadas, operaciones conjuntas y negocios conjuntos (3735)
      • Por conversión de operaciones onegocios en el extranjero (3740)
    • Grupo 38. Excedentes o pérdidas participaciones no controladora s
    • Grupo 39. Resultados de ejercicios anteriores
    • Preguntas frecuentes
  • Parte VIII. Auditoría a los ingresos y gastos
    • Aplicación de excedentes en cooperativa s
    • Aplicación de excedentes en fondos de empleados
    • Aplicación de excedentes en otras organizaciones solidarias
      • Objetivos de la auditoría
      • Ingresos ordinarios
    • Asuntos tributarios
      • Impuesto diferido
        • Bases fiscales y diferencias temporarias
      • Libro fiscal
      • Control interno
      • Procedimientos de auditoría
    • Preguntas frecuentes
  • Parte IX. Prevención de lavado de activos
    • Código de Conducta
      • Control interno
    • Oficial de cumplimiento
      • Funciones
      • Auditoría al oficial de cumplimiento
      • Procedimientos de auditoría
    • Conocimiento del cliente
      • Auditoría al conocimiento del cliente
    • Conocimiento del mercado
      • Control de operaciones
      • Señales de alert a
      • Objetivo de la auditoría
      • Procedimientos de auditoría
    • Control y detección de operaciones inusuales sospechosas
      • Detección de operaciones inusuales
        • Objetivos de la auditoría
      • Determinación de operaciones sospechosas
        • Control de transacciones en efectivo
        • Determinación de transacciones múltiples como una sola operación
        • Clientes exceptuados del registro individual
        • Reportes de operaciones
        • Reporte consolidado a la Superintendencia de la Economía Solidaria
        • Reporte de ausencia de operaciones sospechosas
        • Objetivos de la auditoría
        • Procedimientos de auditoría
    • Evaluación del nivel de desarrollo tecnológico
      • Procedimientos de auditoría
    • Capacitación
      • Objetivo de la auditoría
      • Procedimientos de auditoría
  • Parte X. Papeles de trabajo
    • Contenido mínimo de los papeles
    • Procedimientos para preparar los papeles de trabajo
    • Archivos de auditoría
    • Referenciación de los papeles de trabajo
    • Clasificación de los papeles de trabajo
    • Modelos de papeles de trabajo
      • Caja, bancos, equivalentes y efectivo restringido
      • Inversiones
      • Inventarios
      • Cartera de crédito
      • Cuentas por cobrar
      • Activos materiales
      • Activos biológicos
      • Depósitos
      • Créditos de bancos y otras entidades
      • Cuentas por pagar
      • Fondos sociales y mutuales
      • Patrimonio
  • Parte XI. Revisoría fiscal
    • Revisoría en el siglo XXI
    • Características de la revisoría fiscal
    • Importancia de la revisoría fiscal
    • Objetivos de la revisoría fiscal
    • Deberes de la revisoría fiscal
    • Lavado de activos
    • Actos de corrupción
    • Reserva profesional
    • Derechos de la revisoría fiscal
    • Inhabilidades e incompatibilidades
      • Inhabilidades
      • Consecuencias de violar las inhabilidades e incompatibilidades para ejercer como revisor fiscal
    • Modalidades de auditoría
      • Límite de revisorías
      • Limitación como suplente
      • Sanción por incumplir el límite
      • Funciones del revisor fiscal
      • Prohibición para ser revisor fiscal
      • Requisitos para ser revisor fiscal
      • Elección del revisor fiscal principal y suplente
      • Nombramiento de auxiliares y otros expertos
      • Ejercicio del revisor fiscal suplente
      • Efectos de la inscripción en el registro mercantil
      • El alcance del trabajo de un revisor fiscal
    • Planeación del trabajo de la revisoría fiscal
    • Auditoría forense
      • Diferencias entre auditoría financiera y forense
      • Cómo llevar a cabo una auditoría forense
      • Ampliación de los procedimientos normales
      • Fraude y abuso de confianza
    • Auditor independiente
    • Informes mínimos que debe presentar el revisor fiscal
    • Dictamen einforme de la revisoría fiscal
      • Precisiones relativas al dictamen
      • Modelo estándar de dictamen
        • Párrafo de énfasis (asuntos que no afectan la opinión del revisor fiscal)
      • Manifestaciones escritas
      • Lista de las NIA que contienen requerimientos sobre manifestaciones escritas
    • Formación de la opinión (NIA 700)
    • Informe para auditorías realizadas de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA 700)
      • Ejemplos de informes de auditoría sobre estados financieros (NIA700)
    • Informe de auditoría independiente
      • Informe sobre los estados financieros
    • Certificación del revisor fiscal sobre información remitida a Supersolidaria
    • Diferentes formas de opinión
      • Clases de opinión
        • Opinión limpia o estándar con párrafo explicativo
        • Opinión calificada o con salvedades
        • Dictamen con opinión negativa o adversa
        • Dictamen con abstención odenegación de opinión
        • Otros tipos de dictámenes
    • Preguntas frecuentes
  • Parte XII. Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015
    • Formatos relacionados con las normas internacionales
      • Código de Ética para profesionales de la contabilidad
      • Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)
      • Norma Internacional de Auditoría (NIA)
      • Normas Internacionales de Trabajo de Revisión 2400 (NITR)
      • Normas Internacionales de Trabajo de Revisión 2410
      • Norma Internacional de Trabajo para Atestiguar 3000 (ISAE)
      • Normas Internacionales para Encargos que Proporcionan un Grado de Seguridad 3400-antes NIA 810
  • Bibliografía

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