Papeles de trabajo en la auditoría financiera

Papeles de trabajo en la auditoría financiera

  • Autor: Estupiñán, Rodrigo
  • Editor: Ecoe Ediciones
  • ISBN: 9789587710311
  • Lugar de publicación:  Bogotá , Colombia
  • Año de publicación: 2013
  • Páginas: 470

Esta nueva edición de Papeles de trabajo incluye orientaciones modernas de auditoría externa a través de las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI), las cuales ayudan al contador público en la revisión de la información financiera histórica de una empresa; de acuerdo con el marco de la estructura de la información financiera aplicable, ya sean los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados), NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) o las Normas Nacionales de Contabilidad aplicadas consistentemente o de manera uniforme. El libro conserva el juego de papeles de trabajo como un apoyo o base para que el profesional prepare sus planillas en Excel, como las pruebas de control, riesgo y procedimientos sustantivos. Esta edición cambia sus enfoques hacia la auditoría de riesgo y se reestructura bajo los ciclos transaccionales, ajustando los análisis de preparación del estado de flujos de efectivo y notas a los estados financieros.

  • Cover
  • Title page
  • Copyright page
  • Contenido
  • Presentación
  • Primera parte
    • Auditoría financiera o auditoría de estados financieros
      • Propósito de una auditoría financiera
      • Clases de responsabilidades
      • Seguridad razonable
      • Importancia relativa o materialidad
      • Aplicación de las NIA por el auditor externo
      • Contratos de aseguramiento
      • Presentación de informes en un contrato de aseguramiento
      • El informe deberá contener
      • Limitación o conclusión negativa
      • Modelo de un dictamen realizado con base en las NIA
      • Estados financieros certificados y dictaminados
      • Comparabilidad y notas a los estados financieros básicos
      • Comparabilidad
      • Notas a los estados financieros
      • La evidencia en la auditoría
      • Alcance de las evidencias en la auditoría
      • Evaluación de las evidencias en la auditoría
      • Evaluación de errores o posibles fraudes
      • Evidencias válidas de auditoría
      • Competencia de la evidencia
      • Suficiencia de evidencia
      • Conclusiones de la competencia y suficiencia
      • Naturaleza de la evidencia
      • Clases de evidencia
      • Papeles de trabajo
      • Objetivos de los papeles de trabajo
      • Planeación de los papeles de trabajo
      • Características de las cédulas y hojas de análisis
      • Expedientes de auditoría o archivo permanente ( permanent file)
      • Referencias o índices de auditoría
      • Reglas mínimas de cruce entre planillas o cédulas de auditoría
      • Marcas de comprobación o Tic-Mac
      • Reglas para la preparación de papeles de trabajo
      • Naturaleza confidencial de los papeles de trabajo
  • Segunda parte
    • Auditoría basada en riesgos
      • Riesgo de Auditoría en una Auditoría Financiera
      • Otros riesgos de auditoría
      • Procedimientos de valoración de riesgos y fuentes de información sobre la entidad y su entorno, incluyendo su control interno
      • Procedimientos de valoración de riesgos en el entendimiento de la entidad, su entorno y controles internos
      • La evaluación riesgo
  • Tercera parte
    • Evaluación de los riesgos para la planeación de una auditoría bajo riesgo
      • Los 7 elementos del riesgo
      • ¿Qué incluye cada elemento del riesgo?
      • Programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos según NIA 315
      • Procedimientos para la evaluación del riesgo y actividades relacionadas
      • Entendimiento integral de la entidad y su entorno
      • Objetivos y estrategias, riesgos de negocios relacionados
      • Análisis somero de los estados financieros
      • Evaluación y análisis del Contro interno
      • Valoración de riesgos de declaración equivocada importante
      • Comunicación con quienes están a cargo del gobierno o de la administración
      • Documentación
      • Guías de apoyo para desarrollar el programa de evaluación de riesgos para la planeación de una auditoría financiera bajo riesgos
      • Glosario de términos
  • Cuarta parte
    • Procedimientos del auditor en respuesta a los riesgos valorados Base NIA 330
      • Consideración de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
      • Pruebas de los controles
      • Procedimientos sustantivos
      • Presentación y revelación adecuada
      • Documentación
      • Programa para desarrollar los procedimientos del auditor externo en respuesta a los riesgos valorados (Base NIA 330)
      • Glosario de términos
  • Quinta parte
    • Evaluación de los componentes de Gobierno, Control interno y Riesgos (G.C.R.) (Cuestionarios)
      • Ambiente de control
      • Evaluación de riesgos
      • Información y comunicación
      • Actividades de control
      • Monitoreo
      • Ejercicio resuelto componentes de Control Interno
  • Sexta parte
    • Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales
      • Ciclo de la Información Financiera
      • Auditoría financiera con base en los ciclos transaccionales
      • Ciclo de Tesorería
      • Ciclo de adquisición y pagos de nómina
      • Ciclo de adquisición y pagos - Compras
      • Ciclo de transformación o producción
      • Ciclo de ingresos
      • Ciclo de la información
      • Pruebas de Cumplimiento y Pruebas Sustantivas
      • Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros
      • Controles de ciclo
  • Séptima parte
    • Juego completo Papeles de trabajo
      • Ejercicio integral de una auditoría financiera
      • Balance General
      • Pérdidas y Ganancias
  • Octava parte
    • Presentación Informe Auditor Externo Compañía Industrial y Comercial S.A.
      • Estados Financieros con sus notas
      • Dictamen de un auditor independiente
      • Balance General
      • Estado de Resultados
      • Estado de Cambios en el Patrimonio
      • Estado de Cambios en la Situación Financiera
      • Estado de flujos de efectivo
      • Notas a los estados financieros
      • Planilla de eliminaciones
      • Hoja de trabajo de Cambios en la Situación Financiera

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