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El impuesto de industria y comercio: Conflictos y propuesta de reforma

El impuesto de industria y comercio: Conflictos y propuesta de reforma

Este libro ofrece un estudio profundo de la teoría del gravamen, de los conflictos que genera su estructura actual y ofrece una solución integral para los conflictos existentes y para fortalecer los fiscos territoriales. Es un tratado fruto de la investigación de más de treinta años del autor y del ejercicio de la consultoría y el litigio durante el mismo período, y desde luego del estudio del derecho comparado sobre los tributos similares en Alemania, España y Estados Unidos.

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  • Contenido
  • Siglas
  • Agradecimientos
  • Prólogo Lucy Cruz Quiñones
  • Presentación Eugenio Simón Acosta
  • Prefacio
  • Introducción
  • I. Autonomía y poder tributario local
    • 1. Concepto de autonomía tributaria local
    • 2. Reserva de Ley y reserva de reglamentos locales
    • 3. Potestad normativa en Colombia
      • 3.1. Principio de legalidad
      • 3.2. Potestad reglamentaria local y reserva de reglamento en Colombia
    • 4. La ley orgánica local colombiana
    • 5. Evolución constitucional de la protección de las rentas de los municipios y departamentos
      • 5.1. La Constitución de 1991
      • 5.2. Tributos propios de los entes territoriales
      • 5.3. Exenciones y tratos preferenciales
    • 6. Recapitulación
  • II. Impuesto de Industria y Comercio
    • 1. Antecedentes y desarrollo legislativo del impuesto y naturaleza jurídica
      • 1.1. La tributación durante la Conquista y la Colonia
      • 1.2. El impuesto entre 1820 y 1913
      • 1.3. La reforma de 1845
      • 1.4. La Contribución Industrial
      • 1.5. La Ley 97 de 1913
      • 1.6. Las leyes 84 de 1915, 72 de 1926 y 89 de 1936
    • 2. La Ley 14 de 1983. Régimen actual
      • 2.1. Materia imponible del Impuesto de Industria y Comercio
      • 2.2. Elementos esenciales del Impuesto de Industria y Comercio
      • 2.3. Naturaleza del Impuesto de Industria y Comercio
    • 3. Régimen especial para Bogotá Distrito Capital
      • 3.1. Bases gravables presuntas para Bogotá
  • III. Conflictos en la determinación y aplicación del Impuesto de Industria y Comercio
    • 1. Conflictos por la territorialidad del tributo
      • 1.1. Doble tributación por la ubicación de la sede social
      • 1.2. Doble tributación en la actividad industrial de generación de energía eléctrica
      • 1.3. Territorialidad de la actividad aseguradora, frente a las obligaciones de la Superintendencia Financiera
      • 1.4. Territorialidad del servicio de recaudo de peajes y del de pesaje, en las vías nacionales
    • 2. Conflictos en la aplicación de las exenciones y las prohibiciones
      • 2.1. Prohibición de gravar la explotación de los recursos naturales no renovables
      • 2.2. No sujeción al IC de los servicios de salud pública prestados por los hospitales
      • 2.3. La exención del servicio de transporte de petróleo por oleoducto
    • 3. Conflicto por la sujeción de los consorcios y las uniones temporales
    • 4. El IC en los monopolios rentísticos de los juegos de suerte y azar
    • 5. En el contrato de transporte los sujetos pasivos del IC son los transportadores, no los propietarios de la mercancía transportada
      • 5.1. Las actividades de mantenimiento de los equipos de transporte por el propio transportador, no constituyen materia imponible en el IC
    • 6. Conflictos respecto del hecho generador
      • 6.1. El IC en una entidad financiera intervenida
      • 6.2. El IC en la actividad de edición de revistas y periódicos
    • 7. Conflictos en la determinación de la base gravable
      • 7.1. La sujeción de los ingresos producto de la venta de acciones y percepción de dividendos
    • 8. El IC en los patrimonios autónomos para la construcción
      • 8.1. El IC en el fideicomiso de administración inmobiliaria
    • 9. Impuesto de Industria y Comercio en la compra y venta de títulos en posición propia por parte de una sociedad comisionista de bolsa de valores
      • 9.1. Los ingresos en las inversiones por posición propia
    • 10. La sujeción de los otros ingresos
    • 11. La violación al principio de capacidad contributiva
    • 12. Recapitulación
  • IV. La Reforma del Impuesto de Industria y Comercio
    • 1. El Impuesto a la industria en Alemania
      • 1.1. La autonomía financiera en los municipios alemanes
      • 1.2. Impuesto sobre las actividades empresariales (Gewerbesteuer)
      • 1.3. Schwarting, elementos del impuesto
      • 1.4. El Impuesto de Industria como expresión de la autonomía financiera
      • 1.5. Michael Broer, problemas del Impuesto de Industria
    • 2. El Impuesto Español a las Actividades Económicas (IAE)
      • 2.1. Naturaleza del IAE
      • 2.2. Ámbito espacial o territorialidad del IAE
      • 2.3. Hecho imponible o hecho generador
      • 2.4. Sujetos pasivos
      • 2.5. Base gravable
      • 2.6. Gestión del tributo
      • 2.7. Críticas a la reforma del IAE
      • 2.8. Alternativas propuestas
    • 3. Las fórmulas aplicadas en Estados Unidos de América
      • 3.1. La Fórmula de Massachusetts
      • 3.2. La Fórmula de Prorrateo del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de Avi-Yonah y Clausing
    • 4. Propuesta de sustitución del Impuesto de Industria y Comercio colombiano
      • 4.1. Soluciones puntuales aplicadas y sus resultados
      • 4.2. Impuesto Local Sobre la Renta como sustituto del Impuesto de Industria y Comercio
      • 4.3. Paralelismo del IC con el Impuesto Sobre la Renta
    • 5. Propuesta finnal
      • 5.1. ILR Opción 1
      • 5.2. ILR Opción 2
      • 5.3. ILR Opción 3
  • Conclusiones
  • Anexo
    • Propuesta de sustitución del Impuesto de Industria y Comercio por un impuesto local sobre la renta
    • Hecho imponible
    • Sujeto activo
    • Contribuyentes
    • Base gravable
    • Tarifa
    • Período gravable
    • Naturaleza del ILR
  • Bibliografía
    • Jurisprudencia consultada
    • Corte Constitucional Colombiana
    • Consejo de Estado Colombiano

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