Fiscalidad para empresarios y directivos no expertos

Fiscalidad para empresarios y directivos no expertos

  • Author: Fernandez Lopez, Jose Alberto
  • Publisher: FC Editorial
  • ISBN: 9788415683247
  • Place of publication:  Madrid , Spain
  • Year of publication: 2012
  • Pages: 372

Con este manual se pretende que los empresarios y otras personas interesadas en tributación adquieran unos conocimientos generales del sistema fiscal español, que les faciliten la toma de decisiones empresariales, les permitan desenvolverse mejor en sus tareas habituales de administración y financieras, participar en reunio nes sobre problemas fiscales y comprender la influencia de estas cuestiones en cualquier proyecto empresarial. No es el objetivo de este Manual sustituir la labor del asesor fiscal, ni profundizar en el conocimiento de ninguno de los impuestos, sino exponer los tributos que gravan las diferentes actividades y negocios empresariales y las posibilidades de utilizar vías alternativas de actuación con objeto de minimizar el coste tributario. Pero en la mayoría de los casos, el diseño de las alternativas y las declaraciones impositivas deberán encomendarse a profesionales de la fiscalidad.Por lo dicho, este manual está dirigido a todas aquellas personas que, sin desempeñar directamente funciones de asesoramiento fiscal, necesitan conocer la fiscalidad de cada actividad y su influencia en los planteamientos financieros y estructuras empresariales, así como analizar proyectos empresariales y sus diferentes alternativas de fiscalidad.Con objeto de que sea un auténtico manual (es decir, un libro práctico y de uso habitual), incorporaremos con frecuencia preguntas y respuestas que aclaren al lector el contenido del texto y lo apliquen a casos concretos.

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  • Índice
  • Introducción
  • Capítulo 1. Los tributos y su clasificación
    • 1.1. Introducción
    • 1.2. La hacienda pública y los presupuestos generales
    • 1.3. Clasificación de los impuestos
      • 1.3.1. En función de su ámbito de aplicación
      • 1.3.2. En función de su incidencia empresarial
      • 1.3.3. En función de su hecho imponible
  • Capítulo 2. Aspectos comunes del sistema fiscal
    • 2.1. Elementos tributarios principales
    • 2.2. Marco legal
      • 2.2.1. Reserva de ley
      • 2.2.2. Exclusión de la analogía y calificación de actos
      • 2.2.3. Derechos y garantías de los obligados tributarios
        • 2.2.3.1. Responsabilidad tributaria
        • 2.2.3.2. Práctica de notificaciones
        • 2.2.3.3. Consultas tributarias escritas
      • 2.2.4. Declaraciones y obligaciones tributarias
      • 2.2.5. Declaraciones censales
      • 2.2.6. Gestión y comprobación de valores
        • 2.2.6.1. Comprobación de bases y valores
    • 2.3. La recaudación tributaria
      • 2.3.1. Modos de pago
        • 2.3.1.1.Aplazamiento y fraccionamiento del pago
        • 2.3.1.2. Compensación
      • 2.3.2. El período ejecutivo y el procedimiento de apremio
        • 2.3.2.1. Procedimiento de apremio
        • 2.3.2.2. Embargo de bienes y derechos
      • 2.3.3. Recargos e intereses de demora
      • 2.3.4. Devoluciones tributarias
        • 2.3.4.1. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo
        • 2.3.4.2. Devolución de ingresos indebidos
        • 2.3.4.3. Reembolso de los costes de las garantías
    • 2.4. El procedimiento de inspección
      • 2.4.1. Facultades de la inspección
      • 2.4.2. Inicio y duración de la inspección
      • 2.4.3. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras
      • 2.4.4. Finalización de la inspección
    • 2.5. Procedimientos sancionador
      • 2.5.1. La responsabilidad en materia tributaria
      • 2.5.2. Criterios de graduación de las sanciones tributarias
      • 2.5.3. Prescripción de las sanciones
      • 2.5.4. Clasificación de infracciones
      • 2.5.5. Procedimiento para la imposición de sanciones
      • 2.5.6. Recursos contra sanciones
    • 2.6. La prescripción tributaria
      • 2.6.1. El plazo de prescripción
      • 2.6.2. Interrupción de los plazos de prescripción
      • 2.6.3. Efectos de la prescripción
    • 2.7. Recursos y reclamaciones económico-administrativas
      • 2.7.1. Formulación de alegaciones ante propuestas de liquidación
      • 2.7.2. Medios de revisión de actos administrativos
      • 2.7.3. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos
      • 2.7.4. El recurso de reposición
      • 2.7.5. La reclamación económico-administrativa
        • 2.7.5.1. Suspensión de la ejecución del acto impugnado
        • 2.7.5.2. Iniciación del procedimiento económico-administrativo
        • 2.7.5.3. Finalización de la vía económico administrativa
        • 2.7.5.4. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
  • Capítulo 3. Impuesto sobre Sociedades
    • 3.1. Introducción
    • 3.2. Elementos tributarios
    • 3.3. Ajustes fiscales al resultado contable
      • 3.3.1. Validez fiscal de los principios contables
      • 3.3.2. Criterios de imputación temporal
      • 3.3.3. El Impuesto sobre Beneficios
      • 3.3.4. Donativos y liberalidades entregadas sin contraprestación
      • 3.3.5. Adquisiciones a título lucrativo
      • 3.3.6. Eliminación de la plusvalía monetaria
      • 3.3.7. Deducción por reinversión de resultados extraordinarios
      • 3.3.8. Operaciones vinculadas
      • 3.3.9. Aplicación del valor de mercado en determinadas operaciones
      • 3.3.10. Gastos diversos no deducibles
      • 3.3.11. Pagos de las filiales a sus matrices extranjeras
      • 3.3.12. Las amortizaciones
        • 3.3.12.1. Métodos fiscales de amor tización
        • 3.3.12.2. Libertad de amortización
      • 3.3.13. Pérdidas por deterioro de créditos
      • 3.3.14. Provisiones por depreciación de valores mobiliarios
      • 3.3.15. Recuperación del valor provisionado
      • 3.3.16. Provisión por responsabilidades, riesgos y gastos
      • 3.3.17. Arrendamiento financiero
      • 3.3.18. Ventas a plazos
      • 3.3.19. Compensación de bases negativas
      • 3.3.20. Régimen especial de fusiones, escisiones y aportaciones
      • 3.3.21. Amortización del fondo de comercio
      • 3.3.22. Gastos de constitución y ampliación de capital
    • 3.4. Bonificaciones
    • 3.5. Deducciones
      • 3.5.1. Deducciones para evitar la doble imposición
      • 3.5.2. Deducciones para incentivar algunas actividades
    • 3.6. Regímenes especiales
    • 3.7. Esquema del impuesto
  • Capítulo 4. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
    • 4.1. Introducción
    • 4.2. Tributación en el IRPF de las actividades económicas
      • 4.2.1. Estimación directa
      • 4.2.2. Estimación objetiva o por módulos
        • 4.2.2.1. Renuncia a la estimación objetiva
        • 4.2.2.2. Exclusión de la estimación objetiva
        • 4.2.2.3. Cálculo del rendimiento
      • 4.2.3. Reducciones
        • 4.2.3.1. Reducción por rendimientos irregulares
        • 4.2.3.2.Reducciones para trabajadores autónomos
      • 4.2.4. Pagos fraccionados a cuenta
    • 4.3. Gastos de personal y retenciones
      • 4.3.1. Rentas sujetas a retención
      • 4.3.2. Retenciones a trabajadores
        • 4.3.2.1.Dietas y gastos de viaje
        • 4.3.2.2. Base de retención
        • 4.3.2.3. Cuota y tipo de retención
        • 4.3.2.4. Regularización del tipo de retención
        • 4.3.2.5. Retribuciones en especie
        • 4.3.2.6. Obligaciones formales
  • Capítulo 5. Impuesto sobre el valor añadido
    • 5.1. Naturaleza del IVA
    • 5.2. Elementos tributarios
    • 5.3. Repercusión del impuesto
      • 5.3.1. Modificación de la base imponible
      • 5.3.2. Tipos impositivos
    • 5.4. Deducciones
      • 5.4.1. Exclusión del derecho a deducir
      • 5.4.2. Prorrateo de deducciones
      • 5.4.3. Devoluciones
    • 5.5. Regímenes especiales
      • 5.5.1. Régimen simplificado
        • 5.5.1.1. Aplicación del régimen simplificado
        • 5.5.1.2. Liquidaciones periódicas y obligaciones formales
      • 5.5.2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
        • 5.5.2.1. Actividades incluidas en el régimen especial
        • 5.5.2.2. Obligaciones formales
        • 5.5.2.3. Aplicación del régimen
      • 5.5.3. Régimen especial del recargo de equivalencia
        • 5.5.3.1. Concepto de comerciante minorista
        • 5.5.3.2. Aplicación del régimen especial
        • 5.5.3.3. Repercusión del recargo de equivalencia
        • 5.5.3.4.Obligaciones formales y registrales
      • 5.5.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
      • 5.5.5. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
      • 5.5.6. Régimen especial de las agencias de viajes
      • 5.5.7. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
      • 5.5.8. Régimen especial del grupo de entidades
        • 5.5.8.1. Grupo de entidades
        • 5.5.8.2. Aplicación del régimen especial del grupo de entidades
        • 5.5.8.3. Contenido del régimen especial del grupo de entidades
        • 5.5.8.4. Régimen especial de las operaciones «intra-grupo»
        • 5.5.8.5. Obligaciones formales específicas
    • 5.6. Obligaciones formales del régimen general del IVA
    • 5.7. Compatibilidad entre IVA e ITP
    • 5.8. Esquema del impuesto
  • Capítulo 6. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
    • 6.1. Introducción
    • 6.2. Hecho imponible
      • 6.2.1. Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)
      • 6.2.2. Operaciones Societarias (OS)
      • 6.2.3. Actos Jurídicos Documentados (AJD)
    • 6.3. Sujetos pasivos
      • 6.3.1. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
      • 6.3.2. Operaciones Societarias
      • 6.3.3. Actos Jurídicos Documentados
    • 6.4. Exenciones
    • 6.5. Base imponible
      • 6.5.1. Con respecto a Transmisiones Patrimoniales Onerosas
      • 6.5.2. Con respecto a Operaciones Societarias
      • 6.5.3. Con respecto a Actos Jurídicos Documentados
    • 6.6. Declaraciones
    • 6.7. Tipo impositivo
  • Capítulo 7. Impuesto sobre actividades económicas
    • 7.1. Introducción
    • 7.2. exenciones y bonificaciones
    • 7.3. Periódo impositivo y devengo
    • 7.4. Concepto de local
    • 7.5. Elementos tributarios específicos
    • 7.6. Declaraciones
  • Capítulo 8. Otros tributos con incidencia empresarial
    • 8.1. Otros impuestos locales
      • 8.1.1. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
      • 8.1.2. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
      • 8.1.3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles
      • 8.1.4. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
    • 8.2. Impuestos especiales
    • 8.3. Otros impuestos empresariales
      • 8.3.1. El Impuesto sobre las Primas de Seguros
      • 8.3.2. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de determinados Hidrocarburos
    • 8.4. Tributación foral y canarias
    • 8.5. Tributación de no residentes
    • 8.5. Incentivos fiscales
  • Anexos
    • Anexo I. Modelos tributarios, programas de ayuda y presentación telemática de declaraciones
    • Anexo II. Referencias legislativas
    • Anexo III. ¿Dónde obtener más información?

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