El propósito de este ensayo es hacer ver la trascendencia que representa la codificación para el Derecho tributario; una rama del ius que se ha consolidado en el último siglo a partir de oleadas de pensamiento social económico político y jurídico que se enriquecen con el profundo respaldo del derecho de la hacienda pública (llamado también con frecuencia derecho financiero o derecho financiero público) del cual hace parte. Para tal fin y naturalmente sobre los cimientos de los grandes movimientos y controversias que han tenido lugar especialmente en el ámbito del derecho privado y del derecho civil aborda la temática en torno al sentido que tiene un código en materia tributaria. Para hacerlo y como idea o intuición central que domina el discurso y la argumentación repara en que las discusiones que sobre el particular han surgido en el ámbito de las ideas jurídicas difieren de la clásica controversia que tuvo lugar en Alemania entre THIBAUT y SAVIGNY la cual giró de modo fundamental en torno al contraste entre el código y el Derecho consuetudinario por una simple y contundente razón: la costumbre tiene muy poca importancia en nuestra especialidad debido a su estricta sujeción al principio nullum tributum sine lege al principio democrático tan caro al derecho liberal. Como igualmente precisa que los debates y reflexiones sobre la descodificación la recodificación y la neocodificación que con autorizados y encontrados criterios han tenido lugar en el derecho privado tienen un alcance relativo y de características y proyecciones diferentes en el derecho tributario como es apenas natural si se tiene en cuenta que estamos ante una especialidad del derecho público cuyo núcleo temático está constituido por la obligación ex lege de pagar el tributo. Lo cual no significa por supuesto que nada de lo que se ha dicho y se diga sobre la codificación en el derecho privado es extraño por completo a nuestra rama ni que lo que desde la óptica de los tributos se aduzca al respecto necesariamente deba descartarse en el ámbito de las otras especialidades.
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- Contenido
- Prólogo
- Introducción
- Capítulo I. La razón de ser de los códigos
- El código de Napoleón como referente de los códigos modernos – los rumbos de la descodificación, la recodificación y la neocodifión
- Capítulo II. La codificación tributaria
- Consideraciones generales sobre la codificación tributaria. Debates sobre la codificación. Codificación, descodificación, recodificación y neocodificación. Los tipos y ventajas de la codificación
- 1. Los debates sobre la codificación y su pertinencia para la codificación tributaria
- 2. Tipos de codificación tributaria – Contenido del Código Tributario
- 3. Ventajas de la codificación tributaria
- Capítulo III. La codificación tributaria en el derecho comparado
- La codificación tributaria en Alemania, Francia, Italia, España y algunos países de América Latina
- 1. La codificación tributaria en Alemania
- 2. La codificación tributaria en Francia
- 3. La codificación tributaria en México
- 4. La codificación tributaria en España
- 5. La codificación tributaria en Italia
- 6. La codificación tributaria en Argentina
- 7. La codificación tributaria en Brasil
- 8. La codificación tributaria en Uruguay
- 9. La codificación tributaria en Bolivia
- 10. La codificación tributaria en Ecuador
- 11. La codificación tributaria en Perú
- 12. La codificación tributaria en Venezuela
- 13. La codificación tributaria en Costa Rica
- 14. La codificación tributaria en Chile
- Capítulo IV. La codificación tributaria en Colombia
- Del frustrado código tributario de principios generales y definiciones básicas al “estatuto tributario” (una “codificación a la francesa” de “derecho constante”)
- 1. Los proyectos de ley de 1972 y 1973 sobre las facultades extraordinarias al Presidente de la República para expedir un Código Tributario de principios básicos y definiciones generales en materia de derecho tributario sustancial y formal. Los vientos frustrados de la codificación en Colombia
- A. Texto del artículo 1º del proyecto de ley 77 (Cámara) de 1973
- B. Apartes de interés de la exposición de motivos del proyecto de ley 77 (Cámara) de 1973
- C. Apartes de interés de la ponencia para primer debate en la Cámara de Representantes del proyecto de ley 77 (Cámara) de 1973
- 2. El Estatuto Tributario de 1989, una forma de codificación a la francesa o “recopilación de derecho constante”
- 3. Las nuevas tendencias a la codificación en Colombia. Los aportes del Instituto Colombiano de Derecho Tributario y de la Misión del Ingreso Público
- Capítulo V. Los modelos de código tributario
- Los modelos de código tributario en general y los Modelos oea/bid de 1967 y del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (ciat), de 1997 y 2006, en particular
- 1. El Modelo de Código Tributario para América Latina (Mctal) oea/bid de 1967
- 2. El Modelo de Código Tributario del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (ciat) de 1997 y 2006
- Capítulo VI. La codificación tributaria en Latinoamérica
- Los pronunciamientos de las Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario sobre la importancia y la necesidad de la adopción de códigos tributarios nacionales
- 1. En las primeras Jornadas Latinoamericanas de Montevideo (1956)
- 2. En las segundas Jornadas Latinoamericanas de México (1958)
- 3. En las sextas Jornadas Latinoamericanas de Punta del Este (1970)
- 4. En las vigésimas Jornadas Latinoamericanas de Salvador-Bahía (Brasil) (2000)
- Capítulo VII. Codificación tributaria e integración económica
- El Código Tributario y la armonización tributaria
- Bibliografía
- Anexos
- I. Anteproyecto del modelo de Código Tributario de Colombia para América Latina
- II. Anteproyecto de Ley Estatutaria de la Tributación para Colombia
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