Pruebas selectivas en la auditoría (SIL)

Pruebas selectivas en la auditoría (SIL)

  • Author: Estupiñán Gaitán, Rodrigo
  • Publisher: Ecoe Ediciones
  • Serie: Ciencias Administrativas
  • ISBN: 9789586484763
  • eISBN Pdf: 9789587712452
  • Place of publication:  Bogotá , Colombia
  • Year of publication: 2007
  • Pages: 232

 Uno de los campos donde últimamente se ha buscado con más interés la aplicación de las técnicas de muestreo estadístico, es en la auditoría profesional.
Las técnicas de pruebas selectivas mediante el muestreo estadístico son un valioso instrumento que puede ayudar a los auditores en general a examinar los estados financieros o ejecutar trabajos de auditoría interna, operacional, forense y de gestión.
En esta edición se han incluido capítulos referidos a las normas de auditoría generalmente aceptadas y la aplicación de las diferentes técnicas de auditoría con relación a las pruebas selectivas en la auditoría, los últimos conceptos preparados por las asociaciones de profesionales especialistas de la materia, como son el American Institute of Certified Public Accountants y a la Statement on Auditing Standards (SAS) y del IFAC otros, como Además, se enfocó el uso de muestreo estadístico a las pruebas sustantivas y de cumplimiento, como base primordial en la auditoría de transacciones.

  • Pruebas selectivas en la auditoría
    • Portada
    • El autor
    • Tabla de contenido
    • Introducción
    • Capítulo 1. Fundamentos de las pruebas selectivas
      • Necesidad de una técnica
      • Prueba selectiva
      • Universo
      • Muestra
      • Error tolerable
      • Error esperado
      • Nivel de cumplimiento
      • Nivel de confianza
      • Estratificación
      • Representaciones cualitativas y cuantitativas
      • Muestreo
      • Causas de evolución del muestreo o pruebas selectivas
      • Ventajas en el uso de las pruebas selectivas
      • Objetivos
      • Naturaleza de las partidas a revisar
      • Alcance de las pruebas de auditoría
      • Control interno
      • Riesgo
      • Normas de auditoría generalmente aceptadas
      • Selección de partidas
      • Medición estadística
      • Planeación de procedimientos
      • Enfoque del muestreo
      • Evidencia suficiente y componente
      • Diseño y tamaño de la muestra
      • Evaluación de la muestra
      • Resumen de la prueba
      • Etapas de la prueba selectiva o muestreo
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 2. Métodos de muestreo
      • Muestreo de criterio
      • Muestreo aleatorio o al azar
      • Características de la muestra
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 3. Procedimientos matemáticos en las técnicas de muestreo
      • Métodos cuantitativos
      • Procedimientos matemáticos para la obtención de muestras
        • Evaluación de la precisión de la estimación de la muestra
      • Estimación de atributos
      • Muestreo de aceptación de atributos
      • Muestreo de descubrimiento por atributos
      • Estimación por variables
      • Muestreo de la unidad monetaria
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 4. Riesgo en el muestreo
      • Riesgos
      • Riesgo no imputable al muestreo
        • Evaluación de la muestra
      • Incertidumbre en muestreo en la auditoría
      • Riesgos del examen de partida
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 5. Proceso del muestreo en la aplicación de las pruebas selectivas
      • Muestreo estadístico
      • Ejemplo
      • Muestreo no estadístico o con base en el juicio
      • Relación de los procedimientos de auditoría y el uso del muestreo
      • Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva
        • 1. Objetivo de la prueba
        • 2. Definición de la población sujeta a muestreo
        • 3. Unidad de muestreo
        • 4. Selección de la muestra
        • 5. Selección y Medición estadística
        • 6. Selección estadística
        • 7. Errores y desviaciones
        • 8. Riesgos de muestreo (precisión y confiabilidad)
        • 9. Apreciación de resultados y evolución de la muestra
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 6. Las normas de auditoría generalmente aceptadas y las pruebas selectivas
      • Resumen de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría
      • Auditoría financiera
      • El proceso de una auditoría financiera
        • 1. Ejecutar activamente previas al trabajo
        • 2. Hacer la planeación preliminar
        • 3. Importancia relativa en la auditoría
        • 4. Evaluar el riesgo y control interno
          • Componentes del riesgo
          • Componentes del riesgo de detección
          • Evaluación integral de los niveles de riesgo
        • 5. Desarrollar el plan de auditoría
        • 6. Ejecutar el plan de auditoría
          • a. Probar los controles y riesgos
          • b. Realizar procedimientos analíticos sustantivos
          • c. Efectuar pruebas de detalle
          • d. Evaluar los resultados de las pruebas de detalle
          • e. Efectuar la revisión de los estados financieros
          • f. Revisión al procesamiento electrónico de datos
        • 7. Concluir e informar
          • a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno
          • b. Opinión sobre los estados financieros
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 7. Evidencia y documentación en la auditoría
      • 1. Evidencia
        • Técnicas para obtener evidencia en la auditoría
        • El estudio general o conocimiento del negocio
        • Inspección
        • Análisis
        • Observación
        • Interrogatorio
        • Confirmación
        • Cálculo
        • Procedimientos analíticos
      • 2. Documentación
        • Documentación
        • Forma y contenido de los papeles de trabajo
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 8. Pruebas de cumplimiento
      • Naturaleza y definición
      • Operaciones básicas de un sistema de control interno
        • Autorización
        • Comparación
        • Comprobación o chequeo de validez (verificación)
        • Numeración consecutiva
        • Totales de control
        • Asuntos y documentos pendientes
        • Listas de vencimiento
        • Doble chequeo
        • Pre-auditoría
      • De doble propósito
      • Muestreo en pruebas de cumplimiento de controles internos
        • Muestras de planeación
        • Selección de la muestra
        • Desarrollo y evaluación
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 9. Pruebas sustantivas
      • Clases de pruebas sustantivas
      • Muestreo en pruebas sustantivas de detalle
      • Selección de la muestra
      • Desarrollo y evaluación
      • Relación entre las pruebas de cumplimiento y sustantivas
      • Muestras del doble propósito
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 10. Ciclos transaccionales
      • Auditoría financiera con base en los ciclos
        • Introducción
        • Funciones, asientos y documentos
        • Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
        • Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros
        • Controles de ciclo
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 11. Aplicación práctica en las evaluaciones de transacciones
      • Programa general para la evaluación por medio de pruebas de cumplimiento y sustantivas
      • Aplicaciones en el ciclo transaccional de adquisición y pago – seguimiento nómina – ó área de gastos de personal o costos de ventas (mano de obra directa e indirecta)
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Capítulo 12. Aplicación de las pruebas selectivas en el sector gubernamental
      • Control financiero
      • Las normas de auditoría generalmente aceptadas
      • Plan anual de auditoría
      • Contenido del plan anual de auditoría PAA
      • Muestra
      • Selectividad
      • Representatividad de la muestra
      • Tamaño de la muestra
      • Preguntas y cuestionamientos
    • Apéndices
      • A. Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas
        • Norma internacional de auditoría 530
          • Introducción
          • Definiciones
          • Evidencia de auditoría
          • Pruebas de control
          • Procedimientos sustantivos
          • Consideraciones del riesgo al obtener evidencia
          • Procedimientos para obtener evidencia
          • Selección de partidas para pruebas para reunir evidencia de auditoría
          • Selección de todas las partidas
          • Selección de partidas específicas
          • Muestreo en la auditoría
          • Enfoques de muestreo estadístico contra no estadístico
          • Diseño de la muestra
          • Universo
          • Estratificación
          • Selección ponderada de valor
          • Tamaño de la muestra
          • Selección de la muestra
          • Naturaleza y causa de errores
          • Proyección de errores
          • Evaluación de los resultados de la muestra
        • Preguntas y cuestionamientos
      • B. Asistencia a conteo físico del inventario
        • Norma internacional 501
        • Preguntas y cuestionamientos
      • C. Confirmaciones externas
        • Norma internacional de auditoría 505
          • Introducción
          • Aseveraciones a que se refieren las confirmaciones externas
          • Diseño de la solicitud de confirmación externa
          • Uso de confirmaciones positivas y negativas
          • Peticiones de la administración
          • Características de los consultados
          • El proceso de confirmación externa
          • Solicitud de confirmación positiva sin respuesta
          • Confiabilidad de las respuestas recibidas
          • Causas y frecuencias de excepciones
          • Evaluación de los resultados del proceso de confirmación
          • Confirmaciones externas antes del final del año
          • Preguntas y cuestionamientos
    • Glosario de términos
    • Índice de cuadros
      • 1. Pruebas selectivas - aplicaciones en auditoría
      • 2. Análisis de transacciones y de saldos
      • 3. Selección de la muestra
      • 4. Parámetros nivel de cumplimiento
      • 5. Parámetros nivel de confianza
      • 6. Prueba de facturación
      • 7. Métodos de muestreo
      • 8. Tamaño de la muestra y probabilidad
      • 9. Tarjeta de inventario perpetuo
      • 10. Objetivo de la prueba
      • 11. Definición de la población sujeta a muestreo
      • 12. Unidad de muestreo
      • 13. Selección de la muestra
      • 14. Medición estadística
      • 15. Selección estadística
      • 16. Error encontrado situación real
      • 17. Errores y desviaciones
      • 18. Riesgos del muestreo
      • 19. Apreciación de resultados y evaluación de la muestra
      • 20. Proceso en la aplicación del muestreo o prueba selectiva
      • 21. Nueva organización de las normas internacionales de auditoría
      • 22. Dictamen de un auditor independiente
      • 23. Análisis de solvencia e indicadores de rentabilidad
      • 24. Hoja de trabajo para muestra de pruebas de cumplimiento, de indagación y observación
      • 25. Sistema de evaluación de control interno por cuestionarios
      • 26. Control interno por descripción o memorando
      • 27. Cédula de auditoría con pruebas doble propósito
      • 28. Hoja de trabajo para determinación del nivel de precisión para pruebas sustantivas
      • 29. Hoja de trabajo para el cálculo de una muestra en pruebas sustantivas de detalle
      • 30. Prueba de desembolsos
      • 31. Programa para efectuar pruebas de doble propósito
      • 32. Programa para efectuar prueba de doble propósito
      • 33. Naturaleza de los ciclos transaccionales
      • 34. Ciclo de tesorería
      • 35. Ciclo de adquisición y pagos de nómina
      • 36. Ciclo de adquisición y pagos - compras
      • 37. Ciclo de transformación o producción
      • 38. Ciclo de ingresos
      • 39. Ciclo de la información
      • 40. Ciclo de tesorería
      • 41. Ciclo de adquisición y pago por compras
      • 41a. Ciclo de adquisición y pago por nómina
      • 42. Ciclo de conversión o transformación
      • 43. Ciclo de ingresos
      • 44. Programa parcial de auditoría para las pruebas sustantivas relacionadas con el ciclo de tesorería
      • 45. Efecto de los procedimientos específicos de control en las pruebas sustantivas del ciclo de tesorería
      • 46. Programa parcial de auditoría para las pruebas sustantivas relacionadas con el ciclo de desembolsos compras
      • 47. Efecto de los procedimientos específicos de control en las pruebas sustantivas del ciclo de desembolsos (compras)
      • 48. Programa parcial de auditoría para las pruebas sustantivas relacionadas con el ciclo de desembolsos – (nómina de sueldos)
      • 49. Efecto de los procedimientos específicos de control en las pruebas sustantivas nómina
      • 50. Programa parcial de auditoría para las pruebas sustantivas relacionadas con el ciclo de conversión o transformación
      • 51. Efecto de los procedimientos específicos de control en las pruebas sustantivas del ciclo de transformación
      • 52. Programa parcial de auditoría para las pruebas sustantivas relacionadas con el ciclo de ingresos o ventas
      • 53. Efecto de los procedimientos específicos de control en las pruebas sustantivas del ciclo de ingresos
      • 54. Análisis de transacciones y de cuentas
      • 55. Programa general para la evaluación de pruebas de cumplimiento y sustantivas
      • 56. Pruebas de cumplimiento dentro de una prueba en efectivo y de bancos
      • 57. Pruebas sustantivas dentro de una prueba en efectivo y de bancos
      • 58. Cédulas de auditoría en las pruebas de desembolsos
      • 59. Resumen de la prueba por cuentas
      • 60. Prueba de desembolsos
      • 61. Pruebas de cumplimiento dentro de la verificación de los deudores clientes, ventas y cobranzas
      • 62. Pruebas sustantivas a efectuar dentro de una prueba de facturación
      • 63. Comprobación de transacciones, ventas y prueba detallada de facturas
      • 64. Pruebas sustantivas a efectuar: circularización de deudores clientes
      • 65. Circularización de cuentas por cobrar
      • 66. Resultados de la circularización de cuentas por cobrar
      • 67. Planilla para control de la circularización
      • 68. Prueba de Ingresos – cuentas por cobrar
      • 69. Pruebas de cumplimiento dentro de la verificación de los inventarios
      • 70. Pruebas sustantivas en pruebas físicas de inventarios
      • 71. Pruebas selectivas de inventarios materia prima
      • 72. Pruebas selectivas de inventarios de productos en proceso
      • 73. Pruebas selectivas de inventarios de productos terminados
      • 74. Pruebas selectivas de inventarios de materiales - repuestos y accesorios
      • 75. Pruebas selectivas de inventarios físicos
      • 76. Proveedores
      • 77. Pruebas de cumplimiento a comprobar dentro de las transacciones de nómina en mano de obra directa, indirecta y gastos de administración y ventas
      • 78. Pruebas sustantivas a comprobar el manejo, disposiciones legales, registros y cálculo de nómina
      • 79. Prueba de nómina de fábrica
      • 80. Prueba de nómina administración
      • 81. Cálculos globales nómina
      • 82. Prueba selectiva de nómina y prestaciones sociales
      • 83. Normas de auditoría generalmente aceptadas y dictámenes
      • 84. Evaluación de transacciones de saldos
    • Índice de gráficos
      • 1. Aplicación de una prueba selectiva
      • 2. Representaciones cualitativas y cuantitativas
      • 3. Evaluación de control interno método gráfico
      • 4. Pruebas selectivas
      • 5. Auditoría por flujo de transacciones
      • 6. Influencia de los ciclos transaccionales en los controles internos

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