Estrategia tributaria

Estrategia tributaria

Elementos en el impuesto de renta de las sociedades

  • Author: García Restrepo, Javier E.
  • Publisher: Ecoe Ediciones
  • ISBN: 9789587718294
  • eISBN Pdf: 9789587718300
  • Place of publication:  Bogotá , Colombia
  • Year of publication: 2019
  • Pages: 368
Abordar el tema de estrategia en relación con lo tributario, y en especial, en lo que concierne al impuesto de renta de las personas jurídicas en Colombia, es fundamental. Este conocimiento es importante debido a los constantes cambios de las normas y a la multiplicidad de decretos reglamentarios, de jurisprudencia y de doctrina oficial, necesarios en este saber. El contenido de este libro plantea la estrategia tributaria desde varios frentes de estudio como el conocer y aplicar las normas éticamente, tener una contabilidad en debida forma, la presentación oportuna y adecuada de las declaraciones tributarias, el pago de los impuestos en las fechas establecidas y la atención oportuna a los requerimientos de las entidades de control, entre otros aspectos. Dirigido a contadores públicos, revisores fiscales, auditores, asesores tributarios, profesores de impuestos y a estudiantes de contaduría, especialistas en impuestos y diplomados en impuestos.
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  • Contenido
  • Prólogo
  • Introducción
  • Capítulo 1. Hermenéutica jurídica
    • Introducción
    • La interpretación jurídica
      • Tipos de Interpretación
      • a) Interpretación meramente cognoscitiva
      • b) Interpretación reproductiva
      • c) Interpretación normativa
      • Formas del pensamiento jurídico
      • Objetivos de la interpretación jurídica
      • Categorías
      • La interpretación en Colombia
    • Definición de hermenéutica jurídica
      • Métodos de interpretación
      • Sistemas de interpretación
    • Clases de interpretación
      • a) Interpretación legislativa
      • b) Interpretación judicial
      • c) Interpretación doctrinal
    • Métodos de Interpretación
      • 1. Interpretación gramatical
      • 2. Interpretación histórica
      • 3. Interpretación teleológica o finalista
      • 4. Interpretación sistemática
    • Las antinomias
      • El origen de la antinomia
      • Solución de las antinomias
    • Aplicación de interpretación sistemática
      • 1. Interpretación Prevalente
      • 2. Interpretación extensiva
      • 3. Interpretación restrictiva
      • 4. Interpretación por equidad
    • Conclusión
  • Capítulo 2. Abordando la estrategia
    • Introducción
    • La estrategia
      • Definiciones de estrategia
      • Estrategia y planificación
      • Estrategia y táctica
      • Tributación y estrategia
      • De la estrategia a la cláusula anti-abuso
    • Abordando el tema tributario desde lo estratégico
      • El impuesto alternativo
      • La franja estratégica
    • El diagnóstico tributario
      • Diagnóstico y pronóstico
      • Los principios rectores del diagnóstico
      • Los principios aplicados en el diagnóstico tributario
      • Direccionamiento empresarial
      • Etapas del diagnóstico
      • El inicio del sendero estratégico
      • Cálculo de la utilidad susceptible de distribuir como no gravada
    • De la teoría al cálculo matemático
      • Ecuaciones tributarias
      • Sensibilización de las ecuaciones tributarias
      • Algunas ecuaciones de manejo general
      • Alternativas en las ecuaciones tributarias
    • Conclusión
  • Capítulo 3. La presunción en el impuesto de renta
    • Introducción
    • La presunción: un nuevo panorama en la estrategia tributaria
    • Los elementos estratégicos de las presunciones
      • Presunciones imprescindibles
      • La operatividad
    • Estrategias generales en la renta presuntiva
      • Estrategias específicas con la renta presuntiva
      • 1. Estrategia con las rentas gravadas de los bienes exceptuados
      • 2. Estrategia con pérdidas fiscales
      • 3. La repercusión estratégica con el impuesto mínimo renta
      • 4. Combinación de la estrategia del impuesto mínimo con pérdidas fiscales
    • Presunciones preventivas
      • Datos estadísticos
      • Planteamiento estratégico
      • La segunda circunstancia planteada en el artículo 90 del Estatuto Tributario
    • Presunciones sancionatorias
      • Presunción en juegos de azar
      • Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
      • Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro
      • Presunción por diferencia en inventarios: el camino para el cálculo de las ventas gravadas omitidas
      • Presunción de ingresos por control de ventas
      • Presunción por omisión de registro de ventas
      • Presunción de ingresos por omisión del registro de compras
    • El rastreo de las presunciones
    • Conclusión
  • Capítulo 4. Estrategia y planificación
    • Introducción
    • El significado de estrategia
    • El planteamiento de una estrategia
      • 1. Plantear los fines a alcanzar
      • 2. Establecer la forma como se van a obtener los fines planteados
      • 3. Definir los recursos a utilizar
      • 4. Definir tácticas: formas de utilizar los recursos a disposición
    • Factores que inciden en el éxito de la estrategia
      • 1. El acertado diagnóstico de las circunstancias
      • 2. La evaluación del medio en general (análisis sectorial)
      • 3. La acertada aplicación de los cambios normativos
      • 4. Las acciones que se emprendan con el ánimo de darle solidez a la estrategia
    • Elección de la estrategia tributaria
      • Valor de una estrategia tributaria
      • 1. Valor espacial (sector)
      • 2. Valor temporal (tiempo de aplicación)
      • 3. Valor de resultados
    • El horizonte impositivo general
    • Estructura del impuesto de renta en Colombia
      • Creación de los tributos
      • Del principio de legalidad
      • Impuesto justo
      • La evasión fiscal
      • La elusión fiscal
      • Responsabilidad social del impuesto
      • La realidad estratégica
      • Beneficios e incentivos tributarios y minoraciones estructurales
      • Las minoraciones estructurales
    • Los beneficios tributarios
      • Los incentivos
      • Beneficios tributarios y minoraciones estructurales. Diferencias
      • Clases de incentivos
      • Tratamiento de los incentivos tributarios
      • Los principales beneficios tributarios
    • Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional y rentas exentas
      • Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
      • Las rentas exentas
      • De la minoración estructural al beneficio tributario
      • Las deducciones sin causalidad
    • Descuentos tributarios
      • Consideración general
      • Límite de los descuentos
      • Efectos tributarios de minoraciones y beneficios
    • Conclusión
  • Capítulo 5. Estrategias tributarias de riesgo cero
    • Introducción
    • El riesgo de la estrategia tributaria
      • El blindaje de una estrategia
      • Clasificación del riesgo
    • Elementos estratégicos en el Estatuto Tributario
    • Estrategias generales
    • Estrategias específicas
    • El manejo de los elementos estratégicos
      • Elementos estratégicos en ingresos
      • Elementos estratégicos en costos y deducciones
      • Elementos estratégicos en rentas exentas
      • Elementos estratégicos en descuentos tributarios
    • El rumbo de una estrategia
      • Análisis de estrategias de riesgo cero
      • El montaje de una estrategia
    • Los pasos a seguir en el montaje de la estrategia
      • 1. Presentar en forma comparativa los indicadores tributarios de la empresa en últimos años (de cinco a diez años)
      • 2. Investigar los indicadores tributarios del sector empresarial al que pertenece la sociedad analizada
      • 3. Establecer los diferentes escenarios en que se podría mover la empresa, de acuerdo a la situación en el momento del montaje
      • 4. Calcular la renta líquida ideal
      • 5. Calcular la franja estratégica
      • 6. Elegir los elementos estratégicos
      • 7. Calcular el impuesto alternativo
      • 8. Presentar el valor del impuesto y las fechas de pago
      • 9. Evaluar el efecto que la estrategia tiene sobre el dividendo de los socios o accionistas
    • Justificación de la Utilidad Susceptible de Distribuir como Gravada (USDG)
      • Las especialidades en la USDG
    • Conclusión
  • Capítulo 6. Hacia una estrategia tributaria
    • Introducción
      • El montaje de una estrategia
    • 1. Presentar en forma comparativa los indicadores tributarios de la empresa en los últimos años (de cinco a diez años)
    • 2. Investigar los indicadores tributarios del sector empresarial a que pertenece la sociedad analizada
    • 3. Establecer los diferentes escenarios en que se podría mover la empresa, de acuerdo a la situación en el momento del montaje estratégico
    • 4. Calcular la Renta Líquida Ideal (RLI)
      • Ilustración
      • El impuesto de Renta Alternativo
    • 5. Calcular la franja estratégica
    • 6. Elegir los elementos estratégicos
    • Círculo complejo de cualidad estratégica
    • 7. Calcular el Impuesto Alternativo (IRAL)
    • 8. Presentar el valor del impuesto y las fechas de pago
    • 9. Evaluar el efecto que la estrategia tiene sobre el dividendo de los socios o accionistas
      • Determinar la existencia de costos y gastos no deducibles y su efecto sobre la Utilidad Susceptible de Distribuir como No Gravada (USDNG)
      • Determinación de la USDNG
      • Cualificación de los elementos estratégicos
      • El marco legal de los elementos estratégicos
      • El camino de la Utilidad Susceptible de Distribuir como Gravada (USDG)
      • Análisis de otros elementos estratégicos
    • Los cambios del artículo 48 del Estatuto Tributario
      • El artículo 48 del Estatuto Tributario antes de la Ley 1819 de 2016
      • El artículo 48 del Estatuto tributario después de la Ley 1819 de 2016
      • Las alternativas estratégicas
    • Conclusiones
  • Capítulo 7. Las luces estratégicas de la ley 1943 de 2018
    • Introducción
    • El beneficio de auditoría
      • Requisitos iniciales
      • Lo estratégico del beneficio de auditoría
      • Firmeza de las declaraciones tributarias
      • El cálculo del impuesto neto de renta para el beneficio de auditoría
    • Beneficio de auditoría y estrategia
      • Un cambio estratégico: el beneficio de auditoría
      • Planteamiento del beneficio de auditoría como un elemento estratégico inicial
      • Los escenarios posibles
    • Otros elementos estratégicos en la Ley 1943 de 2018
      • 1. Régimen de Mega-inversiones y Contratos de Estabilidad Tributaria
    • Conclusión
      • 1. Contratos de Estabilidad Tributaria en Mega-inversiones
      • 2. El Régimen de Cías Holding de Colombia (CHC)
      • 3. Incentivos para empresas de economía naranja y para desarrollo del campo colombiano
      • 4. Efectos de renta presuntiva cero
      • 5. El descuento tributario del impuesto de Industria Comercio
    • Reflexiones finales
  • Referencias bibliográficas

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