Auditoría integral, normas y procedimientos

Autor: Blanco Luna, Yanel
Editor: Ecoe Ediciones
Colección: Ciencias Administrativas
ISBN: 9789586487498
eISBN Pdf: 9789587712308
Lugar de publicación: Bogotá , Colombia
Año de publicación: 2012
Páginas: 522

Descripción

Hasta hoy, los contadores públicos han estado más estrechamente vinculados con la auditoría y servicios relacionados con información financiera y aunque dentro de estos servicios deban revisar otra clase de información distinta de la información financiera lo hacen con un alcance menor que no le permite incluirla dentro de su opinión o dictamen.

El objetivo de la auditoría integral, expuesto en este libro, es el de una auditoría con evaluaciones del control interno sobre la información financiera, el cumplimiento de leyes y la gestión de la administración, con un alcance suficiente que le permita concluir u opinar sobre estos temas.
En el libro se desarrollan las normas y procedimientos de la auditoría integral como un servicio de aseguramiento de la profesión contable, con base en las normas internacionales de auditoría y aseguramientos. Dirigido a estudiantes y profesionales de contaduría pública, administración, economía, finanzas y a otros que tengan interés en el tema.

Auditoría integral: normas y procedimientos
- Portada
- El autor
- Contenido
- Prólogo
- Capítulo 1. Marco conceptual de la auditoría integral como servicio de aseguramiento
  - Servicios de aseguramiento
  - Objetivos de un servicio de aseguramiento
  - Elementos de un servicio de aseguramiento
  - Marco conceptual de la auditoria integral como servicio de aseguramiento
    - Definición
  - Relación tripartita
    - 1. Un contador profesional
      - El interés público
      - Objetivos de la profesión contable
      - Principios fundamentales
      - Enfoque conceptual sobre la independencia
    - 2. Parte responsable
    - 3. Destinatario de la información
  - Tema o asunto determinado
  - Criterios confiables
  - Proceso de contratación y ejecución
    - 1. Acuerdo de las condiciones del servicio
    - 2. Control de calidad
    - 3. Planeación y ejecución
    - 4. Obtención y evaluación de evidencia
    - 5. Documentación
    - 6. Eventos subsecuentes
    - 7. Uso del trabajo de un experto
    - 8. Informe
  - Modelo de auditoría integral
- Capítulo 2. Aspectos metodológicos de la auditoría integral
  - Acordando los términos del contrato
  - Planeación y ejecución del contrato
  - La importancia y el riesgo del contrato de aseguramiento
  - Documentación
  - Representaciones de la parte responsable
  - Obtención de evidencia
  - Utilizando el trabajo de un experto
  - Consideración de los eventos subsecuentes
  - Preparación del informe de auditoría integral
  - Otras responsabilidades del informe
  - Control de calidad
  - Fases de la auditoría
  - Etapa previa a la contratación y convenios
    - Memorando o cuestionario sobre la investigación preliminar
    - Definición de los términos del trabajo
  - Modelo de propuesta de auditoría integral
    - 1. Naturaleza y alcance de la auditoría integral
    - 2. Metodología del trabajo de la auditoría integral
      - Planeación preliminar
      - Ejecución de la auditoría integral
    - 3. Informes
      - Informe final de la auditoría integral
      - Informes intermedios y eventuales
    - 4. Términos del convenio y honorarios
      - Cronograma de actividades
      - Experiencia de la firma
  - Contratos para la auditoría integral
- Capítulo 3. Planeación
  - 1. Generalidades
    - Actividades preliminares de planeación
    - La estrategia general de auditoría
    - El plan de auditoría
    - Dirección, supervisión y revisión
    - Documentación
    - Consideraciones para contratos de auditoría que se realizan por primera vez
  - 2. Asuntos a considerar en la planeación de una auditoría integral
    - 2.1. Los procedimientos de valoración de riesgos en la planeación
      - Entendimiento de la entidad y su entorno
      - Valoración de riesgos de errores importantes
    - 2.2. Riesgo e importancia relativa
      - Riesgo en la auditoría
        Riesgo inherente
        Riesgo de control
        Riesgo de detección
    - 2.3. Dirección, supervisión y revisión
      - Nivel de supervisión
      - Dirección
      - Supervisión
      - Revisión
    - 2.4. Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones
      - Indicios de incumplimientos de leyes o regulaciones
    - 2.5. Auditoría de gestión
    - 2.6. Auditoría del control interno sobre la información financiera
    - 2.7. Posibilidad de que el principio de negocio en marcha puede ser puesto en duda
      - Propiedad del supuesto de negocio en marcha
    - 2.8. Existencia de operaciones con partes relacionadas
    - 2.9. Asuntos varios
  - 3. Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
    - Naturaleza
    - Oportunidad
    - Extensión
  - Casos ilustrativos de planeación
    - Caso N.º 1. Empresa del Sector Salud S. A.
    - Caso N.º 2. El Girasol S. A.
    - Caso N.º 3. Bananera La Granja Ltda.
    - Caso N.º 4. Bank S. A.
    - Caso N.º 5. Usuarios de adecuación de tierras de los ríos “XYZ”
- Capítulo 4. Auditoría del control interno
  - Control interno
    - Definición
    - Un proceso
    - Personas
    - Seguridad razonable
    - Objetivos
    - Componentes
      - a. Ambiente de control
      - b. Proceso de valoración de riesgos de la entidad
      - c. Sistemas de información y comunicación
      - d. Procedimientos de control
      - e. Supervisión y seguimiento de los controles
  - Auditoría del control interno sobre la información financiera
    - a. Plan de organización
    - b. Sistema de autorización y procedimientos de registro
    - c. Prácticas sanas
    - d. Personal idóneo
    - e. Auditoría interna
  - Pruebas de los controles
    - Naturaleza de las pruebas de los controles
    - Oportunidad de las pruebas de los controles
    - Extensión de las pruebas de los controles
  - Enfoque de las pruebas de los controles
  - Ciclo de ingresos
    - Asientos contables comunes
    - Formas y documentos importantes
    - Bases usuales de datos
    - Enlaces con otros ciclos
    - Objetivos
  - Ciclo de compras
    - Funciones típicas
    - Asientos contables comunes
    - Formas y documentos importantes
    - Bases usuales de datos
    - Enlace con otros ciclos
    - Objetivos
  - Ciclo de recursos humanos
    - Funciones típicas
    - Asientos contables comunes
    - Formas y documentos importantes
    - Bases usuales de datos
    - Enlace con otros ciclos
    - Objetivos
  - Ciclo de tesorería
    - Funciones típicas
    - Asientos contables comunes
    - Formas y documentos importantes
    - Bases usuales de datos
    - Enlaces con otros ciclos
    - Objetivos
  - Ciclo de producción
    - Funciones típicas
    - Asientos contables comunes
    - Formas y documentos importantes
    - Bases usuales de datos
    - Enlaces con otros ciclos
    - Objetivos
  - Ciclo de información financiera
    - Funciones típicas
    - Formas y documentos típicos
    - Información de soporte
    - Asientos contables comunes
  - Comunicación de los resultados
    - Informe u opinión del control interno sobre la información financiera
  - Casos sobre pruebas de control
    - Caso N.º 1. Cooperativa Coagrosur
    - Caso N.º 2. Bananera La Granja Ltda.
    - Caso N.º 3. Hoteles del Caribe S. A.
    - Caso N.º 4. Hoteles del Caribe S. A.
- Capítulo 5. Auditoría financiera
  - 1. Definición y objetivos
  - 2. El proceso de una auditoría financiera
    - 2.1. Establecimiento del grado de confianza en el control interno sobre la información financiera
    - 2.2. Aplicación de procedimientos sustantivos
      - Técnicas de auditoría
      - Consideración de la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría
      - Naturaleza de los procedimientos sustantivos
      - Oportunidad de los procedimientos sustantivos
      - Extensión de los procedimientos sustantivos
      - Evaluación de lo suficiente y lo apropiado de la evidencia de auditoría que se obtuvo
      - Documentación
    - 2.3. Otros asuntos que se deben considerar en la auditoría financiera
      - a) Revisión de pasivos contingentes
      - b) Revisión de los acontecimientos posteriores
      - c) Negocio en marcha
      - d) Operaciones con partes relacionadas
      - e) Manifestaciones de la gerencia
      - f) Acumular evidencias finales y verificar que las cifras finales concuerdan con los estados financieros
    - 2.4. El informe del auditor sobre los estados financieros
      - Título
      - Destinatario
      - Párrafo de introducción
      - Responsabilidad de la administración por los estados financieros
      - Responsabilidad del auditor
      - Opinión del auditor
      - Otros asuntos
      - Otras responsabilidades en el informe
      - Firma del auditor
      - Fecha del informe del auditor
      - Dirección del auditor
      - Ilustración del informe del auditor
      - Informe del auditor independiente
- Capítulo 6. Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones
  - Aspectos fundamentales
    - Definición y objetivos
    - Responsabilidad de la administración en el cumplimiento de leyes y regulaciones
    - Procedimientos de auditoría
    - Procedimientos cuando se descubre incumplimiento
    - Informe sobre incumplimientos
    - A la administración
    - A los usuarios del informe sobre la auditoría integral
    - A las autoridades reguladoras o de control
    - Retiro del trabajo
  - Procedimientos básicos para la auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones en Colombia
  - Programa de legislación comercial y contable
    - Legislación comercial
    - Legislación contable
- Capítulo 7. Auditoría de gestión
  - 1. Conceptos fundamentales
  - 2. Gestión de riesgos corporativos
  - 3. Definición, objetivos y alcance
    - Definición
    - Objetivos
    - Alcance y enfoque del trabajo
  - 4. Metodología de la auditoría de gestión
    - 1. Planeación y evaluación del plan de gestión
    - 2. Selección y diseño de los medidores de desempeño
    - 3. Medir el desempeño
    - 4. Elaboración del informe comunicando los resultados y las recomendaciones
    - 4.1. Planeación y evaluación del plan de gestión
      - Elementos básicos de un plan de gestión
      - Administración estratégica
      - Formulación de estrategias
    - 4.2. Selección y diseño de los medidores de desempeño
      - Métodos de medición de la auditoría de gestión
        Mediciones cualitativas
        Mediciones cuantitativas
        Análisis de estados financieros
        Análisis financiero por el método de razones
        Análisis financieros por el método de puntuaciones
        El modelo de Conan y Holder
        El modelo del Banco de Francia
      - Otras medidas de desempeño
        a. La administración basada en la creación de valor
        b. Valor Económico Agregado – EVA
        c. Benchmarking
        d. Cuadro de mando integral – Balanced Scorecard
        e. Rendimiento de las divisiones o unidades funcionales
        f. Mediciones de las divisiones o unidades funcionales
      - Función comercial
        Misión y actividades de la función comercial
        Objetivos
        Obligaciones
        Medidas de desempeño relacionadas con la función comercial
        Indicadores de la función comercial
      - Función de compras
        Misión y actividades de la función de compras
        Misión
        Objetivos
        Obligaciones
        Medidas de desempeño relacionadas con la función de compras
        Análisis de resultados de gestión de compras
        Análisis de resultados de la gestión de existencias
      - Función de producción
        Misión y actividades de la función técnica de producción
        Objetivos
        Obligaciones
        Medidas de desempeño relacionadas con la unidad de producción
        Indicadores de la función de producción
        Indicadores de productividad y rendimiento
        Indicadores de consumo
        Indicadores de calidad
        Indicadores del costo de la actividad
      - Función de personal
        Misión y actividades de la función de personal
        Objetivos
        Obligaciones
        Indicadores de la función de personal
        Ausentismo
        Movilidad (despidos)
        Indicadores de conflictividad
        Indicadores de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
        Indicadores económicos
        Costos de la función de personal
      - Función de finanzas
        Misión y actividades de la función de gestión y finanzas
        Objetivos
        Obligación
        Medidas de desempeño relacionadas con la estrategia tecnológica
        Indicadores de desempeño financiero
        Indicadores de desempeño no financieros
        Auditoría de tenedores de intereses
    - 4.3. Medir el desempeño
    - 4.4. Elaboración del informe comunicando los resultados y las recomendaciones
      - Ejemplo de informe de auditoría externa de gestión y resultados
- Capítulo 8. La revisoría fiscal como modelo de auditoría integral
  - Importancia de la revisoría fiscal
  - Objetivos de la revisoría fiscal
  - Características de la revisoría fiscal
    - 1. Permanencia
    - 2. Cobertura total
    - 3. Independencia de acción y criterios
    - 4. Función preventiva
  - La revisoría fiscal de hoy
    - Nuevas guías para el ejercicio de la revisoría fiscal
    - Análisis terminológico
    - Informes de la revisoría fiscal
- Bibliografía

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