Régimen tributario para el sector solidario

Cooperativas, asociaciones mutuales y fondos de empleados. Decreto 2150 de2017

Autor: Cardozo, Hernán
Editor: Ecoe Ediciones
ISBN: 9789587716726
eISBN Pdf: 9789587716733
Lugar de publicación: Bogotá , Colombia
Año de publicación: 2018
Páginas: 148

Descripción

A raíz del nuevo cambio normativo realizado a los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, mediante la Ley 1819 de 2016 y el Decreto Reglamentario 2150 de 2017, se ha considerado importante analizar y explicar dichas modificaciones al Estatuto Tributario. En esta obra se exponen, con una metodología didáctica, los aspectos legales del sector como la manera de determinar el beneficio neto o excedente, las consideraciones a tener en cuenta, causales de exclusión del régimen tributario especial, el manejo de una cultura tributaria y el registro de la plataforma Web; igualmente contiene tablas tributarias y financieras de consulta. El libro es una guía práctica para administradores, contadores, auditores y revisores fiscales de organizaciones del sector solidario, así como para los estudiantes de programas de ciencias económicas, administrativas y contables.

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Contenido
Prólogo
Capítulo 1. Aspectos legales del sector solidario
- Introducción
- Peculiaridades de las organizaciones solidarias
  - Organizaciones de economía solidaria
  - Características de las organizaciones solidarias
  - Principios y fines solidarios
  - Valores solidarios
  - Principios económicos
  - Organismos elegidos por la asamblea
- Aspecto contable
  - Requisitos para que la contabilidad constituya prueba
Capítulo 2. Régimen tributario especial
- Introducción
- Régimen tributario ordinario
- Régimen tributario especial
  - Grupos pertenecientes al Régimen tributario especial
  - No contribuyentes
  - La Ley señala en forma expresa los no contribuyentes
- Consideraciones a tener en cuenta
- Exclusión al régimen tributario especial
  - Causales de exclusión del Régimen Tributario Especial
  - Procedimiento para la exclusión
  - Solicitud de readmisión
  - Efectos de readmisión
  - Efectos en el impuesto por incumplimiento del deber de actualización
  - Controles tributarios por parte de la Supersolidaria
Capítulo 3. Determinación del beneficio neto o excedente
- Base gravable del impuesto
- Depuración
  - Medios de pago financieros
  - ¿Qué es depurar?
  - ¿Cómo se calcula la base?
  - Operaciones con terceros
  - Declaración y pago del impuesto
  - Exención sobre el beneficio neto o excedente
- Cultura tributaria
  - Fondos sociales
- Pérdidas fiscales
- Conciliación fiscal
- Actos y circunstancias que contribuyen abuso
  - Elusión o evasión fiscal
  - Conductas que constituyen abuso
Capítulo 4. Declaraciones tributarias
- Generalidades
  - La firma en las declaraciones
  - Firmezas de las declaraciones
  - Suspensión del término de firmeza
  - Clases de declaraciones
- Impuestos para las organizaciones solidarias
- Tipos de impuestos
- Impuesto de renta
- Impuesto a las ventas – IVA
  - Obligaciones del régimen común
  - Tarifa del IVA – Cooperativas de trabajo asociado
  - Clasificación de los bienes y servicios gravados
  - Servicios que causan impuesto a las ventas
  - Retención del IVA
  - Declaración y pago del IVA
- Impuesto nacional al consumo
  - Obligación de expedir factura
- Gravamen a los movimientos financieros – GMF
  - Procesos en que se debe cobrar el gravamen
  - Exenciones del GMF (art. 879 del E.T.)
  - Exención del Gravamen a los Movimientos Financieros en el sector solidario
- Impuesto y retención en la fuente
- Impuesto de industria y comercio – ICA
  - Actividad comercial
  - Actividad de servicio
  - Actividad industrial
  - Para el Distrito Capital de Bogotá
- Impuesto predial
- Impuesto de vehículos
  - Para Bogotá Distrito Capital
- Impuesto de timbre
- Impuestos aduaneros
Capítulo 5. Registro en la plataforma web
- Procedimiento para el registro web
- Uso de la información contenida en el registro web
- Consideración abusiva, fraudulenta o simulada
Capítulo 6. Temas de interés
- Régimen común y simplificado
  - Obligaciones del régimen común
- Información exógena
  - Plazos para expedir certificados
- Donaciones
  - Tipos de donación
  - Donaciones entre dos organizaciones solidarias
- Libro fiscal
- Factura electrónica
  - Modelo de facturación
  - Características de la factura electrónica
- Libro tributario
- Tablas tributarias y financieras de consulta
  - Índice de precios al consumidor – IPC
  - Unidad de valor tributario – UVT
- Tasa de interés moratorio – DIAN
- Capital mínimo para las cooperativas
- Tabla de retención en la fuente de renta
Bibliografía