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Contabilidad Tributaria

Contabilidad Tributaria

Un enfoque de armonización

  • Author: Franco Ruíz, Rafael; Martínez Sierra, Luis Fernando
  • Publisher: Nueva Legislacion
  • ISBN: 9789589855911
  • Place of publication:  Colombia
  • Year of publication: 2011
  • Pages: 518

Hace menos de un año vio la luz la primera edición de este texto, como una respuesta a la dinámica de la regulación contable y tributaria en Colombia, proceso que cada día cobra mayor velocidad y plantea nuevos problemas. La regulación contable ha monopolizado la práctica, la formación y la actualización profesional, sustituido la investigación y la conceptualización, la reflexión y el debate académico, colocándose como centro de interés de la profesión y los organismos de supervisión y fiscalización estatal. Los términos armonización, normalización, adopción ajuste, convergencia y regulación se incluyen en todo discurso académico y evento profesional, confundiéndose en su significado de manera persistente. Este texto logró integrar procesos conceptuales, teóricos y metodológicos, para producir un instrumento tecnológico que ha encontrado gran receptividad entre usuarios, practicantes, formadores, estudiantes e investigadores en contabilidad.

  • Portada
  • Prólogo
  • Introducción
  • Capítulo 1 - UN ENFOQUE DE ARMONIZACIÓN CONTABLE
    • 1. JUSTIFICACIÓN
    • 2. ANTECEDENTES
    • 3. MÉTODOS DE INTEGRACIÓN REGULATIVA
      • 3.1 Método de Adopción
      • 3.2 Método de Adaptación
      • 3.3 Método de Ajuste
      • 3.4. Método de Convergencia
      • 3.5. Método de Armonización
    • 4. IMPORTANCIA DE LA ARMONIZACIÓN
    • 5. PROCEDIMIENTO PARA LA INTEGRACION REGULATIVA
    • 6. EL MODELO
      • 6.1. Entidad
      • 6.2. Partida Doble
      • 6.3. Sistemicidad
      • 6.4. Polivalencia Patrimonial
      • 6.5. La Contametría
  • Capítulo 2 - HERMENÉUTICA JURÍDICA
    • 1. CONCEPTO DE HERMENEUTICA
    • 2. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DE LA HERMENÉUTICA
      • 2.1. Hermenéutica filológica
      • 2.2. Hermenéutica filosófi ca
      • 2.3. Hermenéutica bíblica
      • 2.4. Hermenéutica en el Romanticismo
      • 2.5. Hermenéutica histórica
      • 2.6. Hermenéutica de la información
      • 2.7. Hermenéutica ontológica
      • 2.8. Hermenéutica analógica
    • 3. ESTRUCTURAS BÁSICAS DE LA COMPRENSIÓN
    • 4. HERMENÉUTICA JURÍDICA
      • 4.1. Importancia de la Hermenéutica en la Regulación Fiscal
      • 4.2. Clases de Interpretación
        • 4.2.1. Interpretacion Legal
        • 4.2.2. Interpretación Judicial
        • 4.2.3. Interpretación Doctrinal
      • 4.3. Metodos de Interpretación
        • 4.3.1. Interpretación Gramatical
        • 4.3.2. Interpretación Historica
        • 4.3.3. Interpretación Teleológica
        • 4.3.4. Interpretación Sistemática
          • 4.3.4.1. Interpretación Prevalente
          • 4.3.4.2. Interpretación por Especialidad
          • 4.3.4.3. Interpretación Extensiva
          • 4.3.4.4. Interpretación Restrictiva
        • 4.3.5. Interpretación Por Equidad
  • Capítulo 3 - DIFERENCIAS ENTRE INFORMACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA
    • 1. DIFERENCIAS PATRIMONIALES
      • 1.1. Diferencias en Disponible
      • 1.2. Diferencias en Inversiones
      • 1.3. Diferencias en Deudores
      • 1.4. Diferencia en Inventarios
      • 1.5. Diferencia en Propiedad, Planta y Equipo
      • 1.6. Diferencias en intangibles
      • 1.7. Diferencias en activos diferidos
      • 1.8. Diferencias en otros activos
      • 1.9. Diferencias en Valorizaciones
      • 1.10. Diferencias en obligaciones fi nancieras
      • 1.11. Diferencias en proveedores
      • 1.12. Diferencias en cuentas por pagar
      • 1.13. Diferencias en impuestos, tasas y gravámenes
      • 1.14. Diferencias en obligaciones laborales
      • 1.15. Diferencias en pasivos estimados y provisiones
      • 1.16. Diferencias en pasivos diferidos
      • 1.17. Diferencias en otros pasivos
      • 1.18. Diferencias en bonos y papeles comerciales
      • 1.19. Diferencias en el patrimonio líquido
      • 1.20. Diferencias en superávit de capital
      • 1.21. Diferencias en reservas
      • 1.22. Diferencias en revalorización del patrimonio
      • 1.23. Diferencias en dividendos y participaciones decretados en acciones o partes de interés
      • 1.24. Diferencias en resultados del ejercicio
      • 1.25. Diferencia en resultados de ejercicios anteriores
      • 1.26. Diferencia en superávit por valorizaciones
    • 2. DIFERENCIA EN INGRESOS
      • 2.1. Análisis de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
      • 2.2. Diferencias por ingresos teóricos
      • 2.3. Diferencia por comparación de patrimonios
      • 2.4. Diferencias por rentas líquidas especiales
      • 2.5. Diferencias por Rentas exentas
      • 2.6. Diferencias en la ganancia ocasional
    • 3. DIFERENCIAS EN GASTOS
      • 3.1. Diferencias en gastos de administración
      • 3.2. Diferencias en gastos operacionales de ventas
      • 3.3. Diferencias en gastos no operacionales
      • 3.4. Diferencias por gastos operacionales de administración y ventas no deducibles
      • 3.5. Gastos no deducibles no operacionales
      • 3.6. Gastos teóricos operacionales de administración y ventas
      • 3.7. Gastos teóricos no operacionales
    • 4. DIFERENCIAS EN COSTOS
      • 4.1. Diferencias en costo de ventas
      • 4.2. Costos no imputables por ventas o prestación de servicios
      • 4.3. Diferencias por costos teóricos
      • 4.4. Compras no constitutivas de costo fi scal
      • 4.5. Diferencias en costos de producción u operación
        • 4.5.1. Diferencias en materias primas
        • 4.5.2. Diferencias en mano de obra
        • 4.5.3. Diferencias en costos indirectos
        • 4.5.4. Diferencias en contratos de prestación de servicios
      • 4.6. Diferencias por costos en ganancias ocasionales
      • 4.7. Diferencias en pérdidas y ganancias
  • Capítulo 4 - SOLUCIONES CONTABLES PARA LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
    • 1. COMPLEJIDAD DEL SISTEMA TRIBUTARIO
    • 2. REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
    • 3. SOLUCIONES CONTABLES A REQUERIMIENTOS TRIBUTARIOS
      • 3.1. Conciliaciones Contable-Tributarias
      • 3.2. Estados Financieros De Propósito Especial
      • 3.3. Armonización Contable
        • 3.3.1. Análisis De Cuentas
        • 3.3.2. CUENTAS CONCILIATORIAS
        • 3.3.3. CUENTAS COMPLEMENTARIAS
          • 3.3.3.1. Planeación de la Contabilidad
          • 3.3.3.2. CAPTACIÓN DE DATOS
          • 3.3.3.3. CLASIFICACIÓN DE DATOS
          • 3.3.3.4. REGISTRO Y ACUMULACIÓN DE DATOS
          • 3.3.3.5. VERIFICACIÓN DE AFIRMACIONES
          • 3.3.3.6. EMISIÓN DE INFORMES
        • 3.3.4. METODO RETAIL UN CASO ESPECIAL DE CUENTASCOMPLEMENTARIAS
          • 3.3.4.1. Concepto
          • 3.3.4.2. Requisitos
          • 3.3.4.3. Cuentas a Utilizar
          • 3.3.4.4. Tipos de Operación
          • 3.3.4.5. Procedimiento de Aplicación
  • Capítulo 5 - PLAN ÚNICO DE CUENTAS DE ORDEN “P U C O”
    • Introducción
    • Descripciones y dinámicas
  • Capítulo 6 - MODELO EN ACCIÓN
    • 1. REGISTROS CONTABLES DE AJUSTE
      • 1.1. Aplicación de depreciación diferida
      • 1.2. Aplicación de venta inversiones en reforestación capitalizadas
      • 1.3. Aplicación del impuesto al consumo
      • 1.4. Impuesto de renta diferido
    • 2. REGISTROS FISCALES INICIALES
      • 2.1. Pérdidas Fiscales
      • 2.2. Exceso de renta líquida sobre la renta ordinaria
      • 2.3. Reajustes fi scales acumulados de años anteriores
      • 2.4. Valorizaciones fi scales acumuladas de años anteriores
      • 2.5. Valorizaciones contables
    • 3. REGISTROS FISCALES FINALES
      • 3.1. Amortización de pérdidas fi scales
      • 3.2. Amortización de exceso de renta presuntiva
      • 3.3. Provisión para protección deudores
      • 3.4. Deducción por pérdida de inventario
      • 3.5. Ajuste en diferencia de cambio a inversiones permanentes
      • 3.6. Registro de valoración fiscal
      • 3.7. Reajustes fi scales
      • 3.8. Valorización Fiscal
      • 3.9. Ingresos diferidos
      • 3.10. Registros no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
      • 3.11. Activos diferidos
      • 3.12. Intangibles
      • 3.13. Pasivos contingentes y provisiones
      • 3.14. Pasivos no imputables
      • 3.15. Provisiones aceptadas
      • 3.16. Gasto por depreciación diferida
      • 3.17. Venta de inversiones en reforestación
      • 3.18. Recuperación de deducciones
      • 3.19. Deducción por activos fi jos real productivos
      • 3.20. Impuestos no deducibles
      • 3.21. Costos y gastos de periodos anteriores
      • 3.22. Impuestos asumidos
      • 3.23. Gastos no deducibles
      • 3.24. Multas y sanciones
      • 3.25. Renta exenta por servicios de ecoturismo
      • 3.26. Descuento tributario por reforestación
      • 3.26. Descuento tributario por reforestación
    • 4. REGISTROS DE AJUSTES DE CIERRE EN EL SISTEMA MERCANTIL
      • 4.1. Registro de cierre de cuentas de ingreso en el sistema Mercantil
      • 4.2. Registro de cierre de cuentas de costos y gastos
      • 4.3. Registro de cierre de la cuenta de ganancias y pérdidas en el sistema Mercantil
      • 4.4. Registro del impuesto de renta
    • 5. REGISTROS DE AJUSTES DE CIERRE EN EL SISTEMA FISCAL
      • 5.1. Registro de cierre de cuentas de ingreso en el sistema Fiscal
      • 5.2. Registros de cierre de cuentas de costos y gastos en el sistemaFiscal
      • 5.3. Registro de cierre de la renta líquida en el sistema Fiscal
      • 5.4. Registro del cálculo de impuesto de renta en el sistema Fiscal
      • 5.5. Registro de la aplicación del descuento tributario en el sistemaFiscal
  • Epílogo
  • Bibiografía

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