Impuesto de sociedades : tributos

Impuesto de sociedades : tributos

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    • Unidad 1. Introducción al Impuesto de Sociedades
      • 1. Introducción
        • 1.1 El impuesto de sociedades. Justificación y definición
      • 2. Los ingresos públicos. financiación scal de la administración
        • 2.1 Necesidades de financiación del sector público
        • 2.2 Los tributos: concepto y clases
          • 2.2.1 Tasas
          • 2.2.2 Contribuciones especiales
      • 3. Los impuestos
        • 3.1 Concepto
        • 3.2 Clases de impuestos
          • 3.2.1 Impuestos personales y reales
          • 3.2.2 Impuestos objetivos y subjetivos
          • 3.2.3 Impuestos directos e indirectos
          • 3.2.4 Impuestos periódicos e instantáneos
          • 3.2.5 Impuestos estatales, autonómicos y locales
      • 4. Principales conceptos impositivos
        • 4.1 Sujeto activo
        • 4.2 Domicilio fiscal
        • 4.3 SUJETO PASIVO
          • 4.3.1 Concepto
          • 4.3.2 Contribuyente
          • 4.3.3 Sustituto del contribuyente
        • 4.4 Liquidación de un impuesto. esquema general
          • 4.4.1 Hecho imponible
          • 4.4.2 Base imponible
          • 4.4.3 Base liquidable
          • 4.4.4 Tipo de gravamen y cuota íntegra
          • 4.4.5 Cuota líquida
          • 4.4.6 Cuota diferencial
        • 4.5 Conceptos generales de los impuestos
          • 4.5.1 Devengo, periodo voluntario de pago y liquidación
      • 5. Marco normativo del impuesto de sociedades actualizado a primavera de 2013
        • 5.1 Normativa general del impuesto de sociedades
        • 5.2 Leyes
        • 5.3 Reales decretos leyes
        • 5.4 Reales decretos legislativos
        • 5.5 Reales decretos
        • 5.6 Órdenes ministeriales y otras
      • 6. Cuestiones finales a tener en cuenta
    • Unidad 2. Contabilización del Impuesto de Sociedades
      • 1. Introducción
      • 2. Estructura del impuesto sobre sociedades
      • 3. Estructura del gasto contable por impuesto sobre sociedades
      • 4. Estudio de las diferencias entre el impuesto de sociedades y la contabilidad
      • 5. Estudio de las diferencias entre el criterio fiscal y contable
        • 5.1 Diferencias permanentes
        • 5.2 DIFERENCIAS TEMPORARIAS
          • 5.2.1 Gastos contables que en este ejercicio no pueden incluirse como gastos fiscales, pero si en los siguientes ejercicios (lo normal). O ingresos fiscales que no son ingresos contables.
          • 5.2.2 Gastos fiscales de este ejercicio que no son gastos contables en este ejercicio pero sí en los siguientes ejercicios. O ingresos Contables que no son ingresos Fiscales.
        • 5.3 Compensación de bases imponibles negativas. art. 25 trlis
        • 5.4 Deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar. arts 30 al 44 del trlis
        • 5.5 Cuestiones finales a tener en cuenta
    • Unidad 3. Naturaleza y ámbito de aplicación
      • 1. Introducción
      • 2. Periodo impositivo y devengo del impuesto (Arts. 26 y 27 TRLIS)
      • 3. El sujeto pasivo (Arts. 7, 8 y 9 TRLIS)
        • 3.1 Obligación personal de contribuir
        • 3.2 Obligación real de contribuir
      • 4. Supuestos de exención
        • 4.1 Exención total
        • 4.2 Exención parcial
      • 5. Quienes están obligados a la presentación de la declaración del impuesto de sociedades
        • 5.1 Excepciones a la regla de obligatoriedad
        • 5.2 Obligatoriedad de presentación telemática
        • 5.3 Cuestiones finales a tener en cuenta
    • Unidad 4. Liquidación del Impuesto I
      • 1. Introducción
      • 2. El hecho imponible (arts. 4, 5 y 6 trlis)
      • 3. Determinación de la base impoinible del impuesto de sociedades (Arts. 10 al 25 TRLIS y Arts. 1 al 32 RIS)
      • 4. Correcciones a la base imponible
        • 4.1 Amortizaciones (Art. 11 TRLIS y Arts. 1 al 5 RIS)
          • 4.1.1 Sistemas de Amortización Fiscalmente Deducibles
          • 4.1.2 Amortización Libre. (Pasivo por diferencia Temporaria Imponible)
        • 4.2 Deterioros de valor y provisiones (Arts. 12 y 13 TRLIS y Arts. 6 al 14 RIS)
          • 4.2.1 Deterioros de valor para insolvencias de deudores
          • 4.2.2 Provisiones para riesgos y gastos
          • 4.2.3 Otras provisiones
          • 4.2.4 Arrendamiento Financiero (Art 11.3 y 115 TRLIS)
        • 4.3 Beneficios en la transmisión de inmuebles (Art. 15.11 TRLIS)
        • 4.4 Otros gastos contabilizados no deducibles fiscalmente. (Art. 14 TRLIS)
        • 4.5 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el impuesto sobre sociedades
          • 4.5.1 Concepto de gastos financieros e ingresos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
          • 4.5.2 Beneficio operativo
          • 4.5.3 Aplicación de gastos financieros procedentes de ejercicios anteriores
          • 4.5.4 Beneficio operativo que no ha determinado la deducibilidad de gastos financieros en un periodo impositivo
        • 4.6 Otros ajustes en la base imponible
    • Unidad 5. Liquidación del Impuesto II
      • 1. Introducción
      • 2. Imputación temporal de ingresos y gastos
        • 2.1 Imputación temporal de ingresos y gastos
        • 2.2 Operaciones a plazos o con precio aplazado
        • 2.3 Principio de inscripción contable
      • 3. Compensación de bases imponibles negativas (Art. 25 TRLIS)
      • 4. Cuota íntegra: tipos de gravamen (Arts. 28 y 29 TRLIS)
      • 5. Cuota líquida: deducciones y bonificaciones (Arts. 35 al 44 TRLIS)
        • 5.1 Principales deducciones y bonificaciones
          • 5.1.1 Deducciones para evitar la Doble Imposición
          • 5.1.2 Bonificaciones
          • 5.1.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
        • 5.2 Reglas comunes a las deducciones (Art. 44 TRLIS)
        • 5.3 Cuota diferencial: Liquidación
        • 5.4 Cuestiones finales a tener en cuenta
    • Unidad 6. Retenciones y Pagos a Cuenta. Deuda Tributaria.
      • 1. Introducción
      • 2. Retenciones y pagos a cuenta (Arts. 45 y 46 TRLIS)
        • 2.1 Retenciones e ingresos a cuenta
          • 2.1.1 Cuentas corrientes
          • 2.1.2 Cuentas en divisas
          • 2.1.3 Cuentas financieras
          • 2.1.4 Depósitos
      • 3. Pagos fraccionados (Art. 45 TRLIS)
        • 3.1 Periodos de pago
          • 3.1.1 Sistema General (Modalidad del Art. 45.2 TRLIS)
        • 3.2 Sistema opcional (Modalidad del Art. 45.3 TRLIS)
          • 3.2.1 Importe mínimo de los pagos fraccionados establecidos en el artículo 45.3 TRLIS
          • 3.2.2 Elección de modalidad
      • 4. Deuda tributaria
        • 4.1 Recargo por prestaciones de autoliquidaciones fuera de plazo, sin requerimiento previo de la administración
        • 4.2 Interés de demora
        • 4.3 Periodo ejecutivo y recargo de apremio
        • 4.4 Sanciones tributarias
      • 5. Extinción de la deuda tributaria
      • 6. Consideraciones finales a tener en cuenta.
    • Unidad 7. Incentivos fiscales para PYMES
      • 1. Introducción
      • 2. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión (Arts. 108 al 114 TRLIS)
        • 2.1 Ámbito de aplicación. (Art. 108 TRLIS)
        • 2.2 Libertad de amortización. (Arts. 109 y 110 TRLIS)
        • 2.3 Amortización acelerada (Art. 111 TRLIS)
        • 2.4 Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión (Art. 113 TRLIS)9
        • 2.5 Deterioro de valor por insolvencias de tráfico (Art. 112 TRLIS)
        • 2.6 Arrendamiento financiero (Art. 115.6 TRLIS)
        • 2.7 Tipo de gravamen (Art. 127 bis TRLIS)
          • 2.7.1 Tipos impositivos especiales
      • 3. Modelo 200. presentación de autoliquidación del impuesto de sociedades
      • 4. Consideraciones finales a tener en cuenta

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