1.1 El impuesto de sociedades. Justificación y definición
2. Los ingresos públicos. financiación scal de la administración
2.1 Necesidades de financiación del sector público
2.2 Los tributos: concepto y clases
2.2.1 Tasas
2.2.2 Contribuciones especiales
3. Los impuestos
3.1 Concepto
3.2 Clases de impuestos
3.2.1 Impuestos personales y reales
3.2.2 Impuestos objetivos y subjetivos
3.2.3 Impuestos directos e indirectos
3.2.4 Impuestos periódicos e instantáneos
3.2.5 Impuestos estatales, autonómicos y locales
4. Principales conceptos impositivos
4.1 Sujeto activo
4.2 Domicilio fiscal
4.3 SUJETO PASIVO
4.3.1 Concepto
4.3.2 Contribuyente
4.3.3 Sustituto del contribuyente
4.4 Liquidación de un impuesto. esquema general
4.4.1 Hecho imponible
4.4.2 Base imponible
4.4.3 Base liquidable
4.4.4 Tipo de gravamen y cuota íntegra
4.4.5 Cuota líquida
4.4.6 Cuota diferencial
4.5 Conceptos generales de los impuestos
4.5.1 Devengo, periodo voluntario de pago y liquidación
5. Marco normativo del impuesto de sociedades actualizado a primavera de 2013
5.1 Normativa general del impuesto de sociedades
5.2 Leyes
5.3 Reales decretos leyes
5.4 Reales decretos legislativos
5.5 Reales decretos
5.6 Órdenes ministeriales y otras
6. Cuestiones finales a tener en cuenta
Unidad 2. Contabilización del Impuesto de Sociedades
1. Introducción
2. Estructura del impuesto sobre sociedades
3. Estructura del gasto contable por impuesto sobre sociedades
4. Estudio de las diferencias entre el impuesto de sociedades y la contabilidad
5. Estudio de las diferencias entre el criterio fiscal y contable
5.1 Diferencias permanentes
5.2 DIFERENCIAS TEMPORARIAS
5.2.1 Gastos contables que en este ejercicio no pueden incluirse como gastos fiscales, pero si en los siguientes ejercicios (lo normal). O ingresos fiscales que no son ingresos contables.
5.2.2 Gastos fiscales de este ejercicio que no son gastos contables en este ejercicio pero sí en los siguientes ejercicios. O ingresos Contables que no son ingresos Fiscales.
5.3 Compensación de bases imponibles negativas. art. 25 trlis
5.4 Deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar. arts 30 al 44 del trlis
5.5 Cuestiones finales a tener en cuenta
Unidad 3. Naturaleza y ámbito de aplicación
1. Introducción
2. Periodo impositivo y devengo del impuesto (Arts. 26 y 27 TRLIS)
3. El sujeto pasivo (Arts. 7, 8 y 9 TRLIS)
3.1 Obligación personal de contribuir
3.2 Obligación real de contribuir
4. Supuestos de exención
4.1 Exención total
4.2 Exención parcial
5. Quienes están obligados a la presentación de la declaración del impuesto de sociedades
5.1 Excepciones a la regla de obligatoriedad
5.2 Obligatoriedad de presentación telemática
5.3 Cuestiones finales a tener en cuenta
Unidad 4. Liquidación del Impuesto I
1. Introducción
2. El hecho imponible (arts. 4, 5 y 6 trlis)
3. Determinación de la base impoinible del impuesto de sociedades (Arts. 10 al 25 TRLIS y Arts. 1 al 32 RIS)
4. Correcciones a la base imponible
4.1 Amortizaciones (Art. 11 TRLIS y Arts. 1 al 5 RIS)
4.1.1 Sistemas de Amortización Fiscalmente Deducibles
4.1.2 Amortización Libre. (Pasivo por diferencia Temporaria Imponible)
4.2 Deterioros de valor y provisiones (Arts. 12 y 13 TRLIS y Arts. 6 al 14 RIS)
4.2.1 Deterioros de valor para insolvencias de deudores
4.2.2 Provisiones para riesgos y gastos
4.2.3 Otras provisiones
4.2.4 Arrendamiento Financiero (Art 11.3 y 115 TRLIS)
4.3 Beneficios en la transmisión de inmuebles (Art. 15.11 TRLIS)
4.4 Otros gastos contabilizados no deducibles fiscalmente. (Art. 14 TRLIS)
4.5 Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el impuesto sobre sociedades
4.5.1 Concepto de gastos financieros e ingresos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
4.5.2 Beneficio operativo
4.5.3 Aplicación de gastos financieros procedentes de ejercicios anteriores
4.5.4 Beneficio operativo que no ha determinado la deducibilidad de gastos financieros en un periodo impositivo
4.6 Otros ajustes en la base imponible
Unidad 5. Liquidación del Impuesto II
1. Introducción
2. Imputación temporal de ingresos y gastos
2.1 Imputación temporal de ingresos y gastos
2.2 Operaciones a plazos o con precio aplazado
2.3 Principio de inscripción contable
3. Compensación de bases imponibles negativas (Art. 25 TRLIS)
4. Cuota íntegra: tipos de gravamen (Arts. 28 y 29 TRLIS)
5. Cuota líquida: deducciones y bonificaciones (Arts. 35 al 44 TRLIS)
5.1 Principales deducciones y bonificaciones
5.1.1 Deducciones para evitar la Doble Imposición
5.1.2 Bonificaciones
5.1.3 Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
5.2 Reglas comunes a las deducciones (Art. 44 TRLIS)
5.3 Cuota diferencial: Liquidación
5.4 Cuestiones finales a tener en cuenta
Unidad 6. Retenciones y Pagos a Cuenta. Deuda Tributaria.
1. Introducción
2. Retenciones y pagos a cuenta (Arts. 45 y 46 TRLIS)
2.1 Retenciones e ingresos a cuenta
2.1.1 Cuentas corrientes
2.1.2 Cuentas en divisas
2.1.3 Cuentas financieras
2.1.4 Depósitos
3. Pagos fraccionados (Art. 45 TRLIS)
3.1 Periodos de pago
3.1.1 Sistema General (Modalidad del Art. 45.2 TRLIS)
3.2 Sistema opcional (Modalidad del Art. 45.3 TRLIS)
3.2.1 Importe mínimo de los pagos fraccionados establecidos en el artículo 45.3 TRLIS
3.2.2 Elección de modalidad
4. Deuda tributaria
4.1 Recargo por prestaciones de autoliquidaciones fuera de plazo, sin requerimiento previo de la administración
4.2 Interés de demora
4.3 Periodo ejecutivo y recargo de apremio
4.4 Sanciones tributarias
5. Extinción de la deuda tributaria
6. Consideraciones finales a tener en cuenta.
Unidad 7. Incentivos fiscales para PYMES
1. Introducción
2. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión (Arts. 108 al 114 TRLIS)
2.1 Ámbito de aplicación. (Art. 108 TRLIS)
2.2 Libertad de amortización. (Arts. 109 y 110 TRLIS)
2.3 Amortización acelerada (Art. 111 TRLIS)
2.4 Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión (Art. 113 TRLIS)9
2.5 Deterioro de valor por insolvencias de tráfico (Art. 112 TRLIS)
2.6 Arrendamiento financiero (Art. 115.6 TRLIS)
2.7 Tipo de gravamen (Art. 127 bis TRLIS)
2.7.1 Tipos impositivos especiales
3. Modelo 200. presentación de autoliquidación del impuesto de sociedades
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