El control interno en las empresas es importante en la medida en que es útil para optimizarla y para prevenir errores y fraudes; el cual se vale de una cadena de valor compuesta por el diseño, implementación, evaluación, auditoría y supervisión. Esta publicación analiza esta cadena y el control interno desde la perspectiva de procesos, enfocándose particularmente en la auditoría. Los procesos han utilizado tradicionalmente enfoques lineales, gracias a las tecnologías digitales (analíticas de datos, internet de las cosas, ciencias cognitivas, robótica, grandes datos, inteligencia artificial, etc.), se están abriendo a enfoques complejos y, de esa manera, a nuevos horizontes que se acercan rápidamente. Por ello, el control interno está enfrentando una disrupción y aun no se conocen sus consecuencias.
El libro se divide en 3 partes, a saber: I. Fundamentos, II. Lecturas, III. Estándares: textos completos, en español, del AS–5 y AS–2 (ahora AS 2201) de la US–PCAOB.
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- Contenido
- Presentación de la cuarta edición
- Parte I. Fundamentos
- 1. Qué es control interno
- Introducción
- Entendimientos y significados diferentes
- Perspectivas profesional, regulatoria y académica
- Evolución: tres generaciones
- Ampliación del alcance
- 2. Control interno basado en principios
- Introducción
- Principios de control interno
- Roles y procesos
- Control interno y valor agregado
- 3. Estructuras
- Introducción
- COSO 1992/1994. Control interno, estructura conceptual integrada
- COSO 2013. Control interno, estructura conceptual integrada. Actualización
- COSO 2004. Administración de riesgos de la empresa, estructura conceptual
integrada
- COSO 2017. Administración de riesgos de la empresa. Integración con estrategia y desempeño. Actualización junio 2017
- OCEG 2003. Gobierno, riesgo y cumplimiento
- UK FRC 2005. Control interno: orientación revisada, para directores, sobre
el Código Combinado – Turbull Guidance
- UK FRC 2014. Orientación sobre administración del riesgo, control interno
y presentación relacionada de reportes financieros y de negocios
- CICA 1995. Criterios de Control (CoCo)
- CPA Canada 2013ss. Control interno
- COSO: Amplia aceptabilidad, pero todavía no es el estándar internacional
- 4. Herramientas
- Introducción
- 1. Cómo diseñar e implementar un sistema de control interno
- 2. Cómo evaluar un sistema de control interno
- 3. Cómo valorar un sistema de control interno
- 4. Cómo auditar un sistema de control interno
- 5. Cómo supervisar un sistema de control interno
- 6. Cómo presentar, a partes externas, reportes sobre el control interno
- La discusión por las metodologías
- 5. Orientaciones
- Problemas de control interno en el uso de derivados
- Control interno sobre la información financiera – Orientación para las
compañías más pequeñas
- Orientación sobre el monitoreo de los sistemas de control interno
- Guía para la administración del riesgo de fraude
- Aplicación de la administración del riesgo de la empresa a los riesgos
relacionados con ambiental, social y gobierno
- Disrupción del control interno
- 6. El control interno y la ley sarbanes-oxley
- Introducción
- Los contenidos de la Ley
- Definición de control interno
- Desarrollos recientes
- Parte II. Lecturas
- 7. Construyendo ventajas
- La cadena de suministro y el control interno
- La ley Sarbanes-Oxley
- La ventaja de la cadena de suministro y la ley Sarbanes-Oxley
- Tomando ventaja
- Sarbanes-Oxley: fechas límite para el cumplimiento
- 8. Accountability de la junta por el control interno
- Introducción
- La globalización y la consolidación implican riesgos, no solo oportunidades
- Sinergia entre control interno y administración del riesgo
- Soluciones formales e informales ante los desafíos del control interno
- Mantener el poder financiero requiere una cultura rigurosa
de control interno
- La transparencia es vital para el sostenimiento de la accountability personal
- Parte III: Estándares
- 9. AS-5
Auditoría del control interno a la información financiera, integrada con
la auditoría de estados financieros, y regla de independencia relacionada
y ajustes por las enmiendas
- 10. AS-2
Auditoría del control interno a la información financiera, integrada con la
auditoría de estados financieros
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