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Procedimiento tributario en sede administrativa

Procedimiento tributario en sede administrativa

Este libro describe en forma detallada los procedimientos clásicos en materia tributaria: liquidación oficial de revisión, liquidación oficial de aforo, corrección, liquidación oficial de corrección aritmética, liquidación provisional y la resolución sanción. También describe otros procedimientos en materia tributaria útiles para los estudios del tema.

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  • Contenido
  • Presentación
  • 1. Introducción
  • 2. Reseña del debido Proceso
    • 2.1. Presentación
    • 2.2. Origen del debido proceso en occidente
    • 2.3. La segunda guerra mundial y la constitucionalización de los derechos fundamentales
    • 2.4. El debido proceso en Colombia
    • 2.5. Conclusiones
  • 3. Los principios y garantías del derecho penal como forma paradigmática de control de la potestad punitiva y su aplicación el derecho sancionatorio administrativo
    • 3.1. Principios y garantías del derecho penal y su aplicación en el derecho administrativo sancionatorio
    • 3.2. Jurisprudencia de la corte constitucional acerca de los principios y garantías del derecho penal y su aplicación en el derecho administrativo sancionatorio
    • 3.3. El debido proceso en el derecho tributario sancionatorio
    • 3.4. Atenuaciones y matizaciones a los principios y garantías del debido proceso en materia tributaria
    • 3.5. Conclusiones
  • 4. Procedimiento administrativo esPecial tributario y el debido Proceso
    • 4.1. Liquidación de revisión
      • 4.1.1. Definición
      • 4.1.2. Procedimiento
      • 4.1.3. Firmeza de la declaración tributaria
      • 4.1.4. Término para notificar el requerimiento especial
      • 4.1.5. El emplazamiento para corregir: suspende términos por un mes para la notificación del requerimiento especial
      • 4.1.6. La inspección tributaria: suspende los términos para la notificación del requerimiento especial
      • 4.1.7. El emplazamiento para corregir y la sanción de corrección
      • 4.1.8. Requerimiento especial
      • 4.1.9. Ampliación al requerimiento especial
      • 4.1.10. Requerimiento especial, ampliación al requerimiento especial y la sanción de inexactitud
      • 4.1.11. Liquidación de revisión
      • 4.1.12. Suspensión de términos para la notificación de la liquidación de revisión
      • 4.1.13. La liquidación de revisión einscripción de esta en los registros públicos
      • 4.1.14. Liquidación de revisión y sanción de inexactitud
      • 4.1.15. Recurso de reconsideración
      • 4.1.16. Requisitos del recurso de reconsideración
      • 4.1.17. Término para resolver el recurso de reconsideración y silencio administrativo positivo
      • 4.1.18. Suspensión de términos para resolver el recurso de reconsideración
      • 4.1.19. Admisión del recurso de reconsideración
      • 4.1.20. Auto de inadmisión del recurso de reconsideración
      • 4.1.21. Recurso de reposición contra el auto de inadmisión del recurso de reconsideración
      • 4.1.22. Silencio administrativo positivo relacionado con el recurso de reposición contra el auto de inadmisión del recurso de reconsideración
      • 4.1.23. El per saltum en el proceso la liquidación de revisión
      • 4.1.24. Agotar vía administrativa ogubernativa
      • 4.1.25. Revocatoria directa
      • 4.1.26. Sanción de inexactitud y sanción de corrección
      • 4.1.27. Flujograma del proceso de liquidación de revisión
    • 4.2. Liquidación de Aforo
      • 4.2.1. Definición
      • 4.2.2. Emplazamiento para declarar
      • 4.2.3. Sanción por no declarar
      • 4.2.4. Determinación de la obligación tributaria del omiso mediante la liquidación de aforo
      • 4.2.5. El procedimiento para la notificación de la liquidación de aforo
      • 4.2.6. La liquidación de aforo einscripción de esta en los registros públicos
      • 4.2.7. Recurso de reconsideración contra la sanción por no declarar y contra la liquidación de aforo
      • 4.2.8. Revocatoria directa contra la sanción por no declarar y contra la liquidación de aforo
      • 4.2.9. Sanción de extemporaneidad y sanción por no declarar
      • 4.2.10. Flujograma del proceso de liquidación de aforo
    • 4.3. Liquidación de corrección
      • 4.3.1. Definición
      • 4.3.2. Declaraciones tributarias que se pueden corregir con fundamento en el artículo 588 del E. T
      • 4.3.3. Declaraciones tributarias que se pueden corregir con fundamento en el artículo 589 del E. T
      • 4.3.4. Término para la corrección y término de firmeza de la declaración tributaria
      • 4.3.5. Procedimiento del artículo 588 del E. T. para corregir la declaración tributaria
      • 4.3.6. Procedimiento del artículo 589 del E. T. para corregir la declaración tributaria
      • 4.3.7. Aspectos más importantes de la liquidación de corrección
      • 4.3.8. La corrección del artículo 866 del E. T. para el acto administrativo y la liquidación privada
      • 4.3.9. Flujograma del proceso de liquidación de corrección
    • 4.4. Liquidación de corrección aritmética
      • 4.4.1. Definición
      • 4.4.2. Casos en que se presenta el error aritmético del artículo 697 del E. T
      • 4.4.3. Otro caso en el que se presenta liquidación de corrección aritmética contemplado en el artículo 701 del E. T
      • 4.4.4. Jurisprudencia del Consejo de Estado con respecto al error aritmético
      • 4.4.5. Procedimiento
      • 4.4.6. Recurso de reconsideración contra la liquidación de corrección aritmética
      • 4.4.7. Revocatoria directa contra la liquidación de corrección aritmética
      • 4.4.8. Flujograma del proceso de corrección aritmética
    • 4.5. Liquidación provisional
      • 4.5.1. Definición
      • 4.5.2. Procedimiento
      • 4.5.3. Reducción de las sanciones por aceptación de la liquidación provisional
      • 4.5.4. Suspensión del término de firmeza de la declaración tributaria
      • 4.5.5. Notificación de la liquidación provisional y demás actos
      • 4.5.6. Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional
      • 4.5.7. Recurso de reconsideración contra el acto definitivo: liquidación oficial de revisión, liquidación oficial de aforo, sanción por no declarar y resolución sanción
      • 4.5.8. Revocatoria directa contra el acto definitivo: liquidación oficial de revisión, liquidación oficial de aforo, sanción por no declarar y resolución sanción
      • 4.5.9. Flujograma del proceso para la liquidación provisional
    • 4.6. Resolución sanción
      • 4.6.1. Definición
      • 4.6.2. Pliego de cargos como requisito de legalidad para la resolución sanción
      • 4.6.3. Sanciones que se pueden imponer mediante resolución independiente
      • 4.6.4. Procedimiento
      • 4.6.5. Recurso de reconsideración contra la resolución sanción
      • 4.6.6. Revocatoria directa contra la resolución sanción
      • 4.6.7. Flujograma del proceso de la contra la resolución sanción
    • 4.7. Auto declarativo para que una declaración se considere como no presentada
      • 4.7.1. Definición
      • 4.7.2. Jurisprudencia de la Corte Constitucional y del Consejo de Estado acerca del auto declarativo para que una declaración tributaria no se considere como no presentada
      • 4.7.3. Procedimiento del auto declarativo para que una declaración tributaria se considere no presentada
      • 4.7.4. Flujograma del proceso del auto declarativo para dar como no presentada una declaración tributaria
    • 4.8. Procedimiento para declarar el abuso en materia tributaria
      • 4.8.1. Definición
      • 4.8.2. Normativa vigente en relación con el abuso en materia tributaria
      • 4.8.3. Qué constituye abuso en materia tributaria
      • 4.8.4. Cuándo se presenta el abuso en materia tributaria
      • 4.8.5. Facultades de la Administración Tributaria en caso de abuso
      • 4.8.6. Consecuencias de la declaración del abuso en materia tributaria
      • 4.8.7. Quién declara el abuso en materia tributaria
      • 4.8.8. Cuándo no se presenta abuso en materia tributaria
      • 4.8.9. Procedimiento para declarar el abuso en materia tributaria
      • 4.8.10. Flujograma del proceso para declarar el abuso en materia tributaria
    • 4.9. Procedimiento del artículo 43 del la Ley 962 de 2014 (Ley antitrámites) para la corrección de errores einconsistencias en las declaraciones y recibos de pago
      • 4.9.1. Definición
      • 4.9.2. Oportunidad
      • 4.9.3. Circular 00118 de 07 octubre de 2014 de la DIAN
      • 4.9.4. Errores en el diligenciamiento de los formularios
      • 4.9.5. Cuándo es viable la corrección del artículo 43 de la Ley 962 de 2005
      • 4.9.6. Cuándo no es posible la corrección del artículo 43 de la Ley 962 de 2005
      • 4.9.7. Procedimiento para la corrección establecida en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005
      • 4.9.8. Aspectos a tener en cuenta para la corrección del artículo 43 de la Ley 962 de 2005
      • 4.9.9. Flujograma del proceso para la corrección del artículo 43 de la Ley 962 de 2005
    • 4.10. Procedimiento de sanción al administrador, al representante legal y al revisor fiscal establecido en el artículo 658-1 DEL E. T
      • 4.10.1. Definición
      • 4.10.2. Procedimiento
      • 4.10.3. Flujograma del procedimiento de sanción a administradores, representantes legales y revisores fiscales establecida en el artículo 658-1 del E. T
    • 4.11. Procedimiento de sanción por violar las normas que rigen la profesión establecido en el artículo 668 del E. T
      • 4.11.1. Definición
      • 4.11.2. Procedimiento para imponer la sanción
      • 4.11.3. Flujograma del procedimiento de sanción por violar las normas que rigen la profesión establecida en el artículo 659 de E. T
    • 4.12. Procedimiento de sanción a las sociedades de contadores públicos establecido en el artículo 659-1 del E. T
      • 4.12.1. Definición
      • 4.12.2. Sanción pecuniaria
      • 4.12.3. Presunciones
      • 4.12.4. Procedimiento para imponer la sanción
      • 4.12.5. Flujograma del procedimiento de sanción a sociedades de Contadores Públicos establecida en el artículo 659-1 del E. T
    • 4.13. Procedimiento de sanción de suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria establecida en el artículo 660 del E. T
      • 4.13.1. Definición
      • 4.13.2. Procedimiento
      • 4.13.3. Flujograma del procedimiento de sanción de suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la Administración Tributaria establecida en el artículo 660 del E. T
    • 4.14. Procedimiento auto de archivo con recurso
      • 4.14.1. Definición
      • 4.14.2. Procedimiento
      • 4.14.3. Flujograma del procedimiento de auto de archivo sin recurso
  • 5. Conclusiones
  • 6. Referencias bibliográficas

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