Estatuto tributario 2016

Author: Jiménez Lozano, Álvaro
Publisher: Ecoe Ediciones
ISBN: 9789587713145
eISBN Pdf: 9789587713138
Place of publication: Bogotá , Colombia
Year of publication: 2016
Pages: 864

Caption

En esta edición completamente actualizada han sido incorporadas todas las reformas y reglamentaciones relacionadas con el Estatuto Tributario. El suplemento al final del texto contiene: Agenda Tributaria con los plazos para declarar y pagar durante el año 2016. Ley 1607 de 2012 (Texto parcial y concordado): o IMAN, IMAS, CREE e Impuesto Nacional al Consumo o Reorganizaciones empresariales, ganancias ocasionales, y nuevas normas de antievasión, sanciones y procedimiento, o Disposiciones para el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. o Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM. Normativa Tributaria de las leyes 1429 de 2010 y 1607 de 2012. Decreto 4910 de 2011 En el SIL (Sistema de Información en Línea), disponible en www.ecoeediciones.tk, los lectores encontrarán algunas reglamentaciones y reformas sobre la materia promulgadas en 2015, así como las que sean expedidas durante 2016. Toda esta información fue compilada por el doctor Alvaro Jiménez Lozano, quien a través de muchos años se dedicó a reunir y conservar toda la legislación colombiana. Los doctores Cornelio Roa Díaz y Hernán Roa Rojas revisaron y actualizaron la obra.

Estatuto Tributario 2016
- Contraportada
- TABLA DE CONTENIDO
- P r e s e n ta c i ó n
  - Artículo 1º. Origen de la obligación sustancial.
- SUJETOS PASIVOS
  - Artículo 2º. Contribuyentes
  - Artículo 3º. Responsables.
  - Artículo 4º. Sinónimos.
- LIBRO PRIMERO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
  - DISPOSICIONES GENERALES
    - Artículo 5º. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un soloimpuesto.
    - Artículo 6º. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta.
  - SUJETOS PASIVOS
    - Artículo 7º. Las personas naturales están sometidas al impuesto
    - Artículo 8º. Los cónyuges se gravan en forma individual
    - Artículo 9º. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes.
    - Artículo 10. Residencia para efectos tributarios.
    - Artículo 11. Bienes destinados a fines especiales.
    - Artículo 12. Sociedades y entidades sometidas al impuesto.
    - Artículo 12-1. Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.
    - Artículo 13. Sociedades limitadas y asimiladas.
    - Artículo 14. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.
    - Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades.
    - Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades.
    - Artículo 15. Entidades cooperativas que son contribuyentes.
    - Artículo 16. Entidades contribuyentes.
    - Artículo 17. Los Fondos Públicos y Telecom son contribuyentes.
    - Artículo 18. Renta de los consorcios y uniones temporales.
    - Artículo 18-1. Fondos de inversión de capital extranjero.
    - Artículo 19. Contribuyentes del régimen tributario especial.
    - Artículo 19-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo decontribuyentes del régimen tributario especial.
    - Artículo 19-2. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta.
    - Artículo 19-3. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
    - Artículo 20. Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes.
    - Artículo 20-1. Establecimiento permanente.
    - Artículo 20-2. Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.
    - Artículo 21. Concepto de sociedad extranjera.
  - NO CONTRIBUYENTES
    - Artículo 22. Entidades que no son contribuyentes.
    - Artículo 23. Otras entidades que no son contribuyentes.
    - Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valoresy los fondos comunes.
    - Artículo 23-2. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.
  - INGRESOS DE FUENTE NACIONAL Y DE FUENTE EXTRANJERA
    - Artículo 24. Ingresos de fuente nacional.
    - Artículo 25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional.
  - TÍTULO I: RENTA
    - CAPÍTULO I: INGRESOS
      - Artículo 26. Los ingresos son base de la renta líquida.
      - Artículo 27. Realización del ingreso.
      - Artículo 28. Causación del ingreso.
      - Artículo 29. Valor de los ingresos en especie.
      - Artículo 30. Definición de dividendos o participaciones en utilidades.
      - Artículo 31. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.
      - Artículo 32. Ingresos en divisas extranjeras.
      - Artículo 32-1. Ingreso por diferencia en cambio.
      - Artículo 33. Ingresos en divisas del personal diplomático.
      - Artículo 34. Ingresos de las madres comunitarias.
      - Artículo 35. Las deudas por préstamos en dinero de las sociedades a cargo de lossocios generan intereses presuntivos
      - Artículo 35-1. Límite a los ingresos no constitutivos de renta.
      - Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
      - Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones.
      - Artículo 36-2. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interéssocial.
      - Artículo 36-3. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
      - Artículo 36-4. Procesos de democratización.
      - Artículo 37. Utilidad en venta de inmuebles.
      - Artículo 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidospor personas naturales y sucesiones ilíquidas.
      - Artículo 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyanlos fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
      - Artículo 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos porlos demás contribuyentes.
      - Artículo 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
      - Artículo 42. Recompensas
      - Artículo 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.
      - Artículo 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.
      - Artículo 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.
      - Artículo 46. Los terneros nacidos y enajenados dentro del año.
      - Artículo 46-1. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y porcontrol de plagas.
      - Artículo 47. Los gananciales.
      - Artículo 47-1. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas
      - Artículo 47-2. Primas de localización y vivienda.
      - Artículo 48. Las participaciones y dividendos.
      - Artículo 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
      - Artículo 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
      - Artículo 51. La distribución de utilidades por liquidación.
      - Artículo 52. Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).
      - Artículo 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamientode sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
      - Artículo 54. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.
      - Artículo 55. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en unfondo mutuo de inversión.
      - Artículo 56. Rendimientos de los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión y fondosde valores provenientes de la inversión en acciones y bonos convertibles en acciones.
      - Artículo 56-1. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.
      - Artículo 56-2. Aportes del empleador a Fondos de Cesantías.
      - Artículo 57. Exoneración de impuestos para la zona del nevado del Ruiz.
      - Artículo 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.
    - CAPÍTULO II: COSTOS
      - Artículo 58. Realización de los costos
      - Artículo 59. Causación del costo.
      - NATURALEZA DE LOS ACTIVOS
        Artículo 60. Clasificación de los activos enajenados.
        Artículo 61.
      - COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES
        Artículo 62. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados.
        Artículo 63. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios.
        Artículo 64. Disminución del inventario final por faltantes de mercancías.
        Artículo 65. Gradualidad en el desmonte de la provisión UEPS o LIFO.
        Artículo 66. Determinación del costo de los bienes muebles.
        Artículo 67. Determinación del costo de los bienes inmuebles.
        Artículo 68. Costo fiscal de activos.
      - COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS
        Artículo 69. Costo de los activos fijos.
        Artículo 70. Ajuste al costo de los activos fijos.
        Artículo 71. Utilidad en la enajenación de inmuebles.
        Artículo 72. Avalúo como costo fiscal.
        Artículo 73. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos depersonas naturales.
        Artículo 74. Costo de los bienes incorporales.
        Artículo 75. Costo de los bienes incorporales formados.
        Artículo 76. Costo promedio de las acciones.
        Artículo 76-1. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.
      - OTRAS NORMAS COMUNES AL COSTO DE ACTIVOS FIJOS Y MOVIBLES
        Artículo 77. Requisitos para su aceptación
        Artículo 78. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.
        Artículo 79. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.
        Artículo 80. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.
        Artículo 81. Parte del componente inflacionario no constituye costo.
        Artículo 81-1. Componente inflacionario que no constituye costo.
        Artículo 82. Determinación de costos estimados y presuntos.
        Artículo 83. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación.
        Artículo 84. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimasabiertas.
      - LIMITACIONES ESPECÍFICAS A LA SOLICITUD DE COSTOS
        Artículo 85. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados avinculados económicos no contribuyentes.
        Artículo 86. Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.
        Artículo 87. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.
        Artículo 87-1. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.
        Artículo 88. Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.
        Artículo 88-1. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad deproductos extranjeros.
    - CAPÍTULO III: RENTA BRUTA
      - Artículo 89. Composición de la renta bruta.
      - Artículo 90. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos.
      - Artículo 90-1. Valor de enajenación de los bienes raíces.
      - Artículo 90-2. Saneamiento de bienes raíces.
    - CAPÍTULO IV: RENTAS BRUTAS ESPECIALES
      - RENTA DE LOS SOCIOS, ACCIONISTAS O ASOCIADOS
        Artículo 91. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de losdividendos o participaciones percibidos
      - RENTAS PECUARIAS
        Artículo 92. Definición de negocio de ganadería.
        Artículo 93. Renta bruta en negocio de ganadería.
        Artículo 94. Costo del ganado vendido.
      - VENTAS A PLAZOS
        Artículo 95. Determinación de la renta bruta en ventas a plazos.
      - ACTIVIDADES DE SEGUROS Y CAPITALIZACIÓN
        Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros de vida.
        Artículo 97. Renta bruta en compañías de seguros generales.
        Artículo 98. Reserva matemática y reserva técnica.
        Artículo 99. Ingresos netos y primas netas.
      - RENTA VITALICIA Y FIDUCIA MERCANTIL
        Artículo 100. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.
        Artículo 101. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.
        Artículo 102. Contratos de fiducia mercantil.
        Artículo 102-1. Titularización.
        Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.
        Artículo 102-3. Distribución de los ingresos en las Cooperativas de Trabajo Asociado.
        Artículo 102-4. Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago enla prestación de servicios de telefonía móvil.
      - RENTAS DE TRABAJO
        Artículo 103. Rentas de trabajo.
    - CAPÍTULO V: DEDUCCIONES
      - ASPECTOS GENERALES
        Artículo 104. Realización de las deducciones.
        Artículo 105. Causación de la deducción.
        Artículo 106. Valor de los gastos en especie.
      - DEDUCCIONES GENERALES
        Artículo 107. Las expensas necesarias son deducibles.
      - SALARIOS
        Artículo 108. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.
        Artículo 108-1. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de lasfuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
        Artículo 108-2. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanosde miembros de las Fuerzas Armadas.
        Artículo 108-3. Cuotas de manejo de tarjetas.
      - PRESTACIONES SOCIALES
        Artículo 109. Deducción de cesantías pagadas.
        Artículo 110. Deducción de cesantías consolidadas.
        Artículo 111. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.
        Artículo 112. Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones.
        Artículo 113. Cómo se determina la cuota anual deducible de la provisión.
      - APORTES
        Artículo 114. Deducción de aportes.
      - IMPUESTOS DEDUCIBLES
        Artículo 115. Deducción de impuestos pagados.
        Artículo 115-1. Deducción del impuesto sobre las ventas pagado en la adquisiciónde activos fijos.
      - IMPUESTOS, REGALÍAS Y CONTRIBUCIONESDE ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
        Artículo 116. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por losorganismos descentralizados.
      - INTERESES
        Artículo 117. Deducción de intereses.
        Artículo 118. El componente inflacionario no es deducible.
        Artículo 118-1. Subcapitalización.
        Artículo 119. Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda.
      - AJUSTES POR DIFERENCIA EN CAMBIO
        Artículo 120. Deducción de ajustes por diferencia en cambio.
      - GASTOS EN EL EXTERIOR
        Artículo 121. Deducción de gastos en el exterior.
        Artículo 122. Limitación a los costos y deducciones.
        Artículo 123. Requisitos para su procedencia.
        Artículo 124. Los pagos a la casa matriz son deducibles.
        Artículo 124-1. Otros pagos no deducibles.
        Artículo 124-2. Pagos a Paraísos Fiscales.
      - DONACIONES Y CONTRIBUCIONES
        Artículo 125. Deducción por donaciones.
        Artículo 125-1. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.
        Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones.
        Artículo 125-3. Requisitos para reconocer la deducción.
        Artículo 125-4. Requisitos de las deducciones por donaciones.
        Artículo 126. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión.
        Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación einvalidez y fondos de cesantías.
        Artículo 126-2. Deducción por donaciones efectuadas a la Corporación GeneralGustavo Matamoros D’costa.
        Artículo 126-3. Deducción por inversiones o donaciones para proyectos de investigacióno desarrollo científico o tecnológico.
        Artículo 126-4. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.
        Artículo 126-5. Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento deparques naturales y conservación de bosques naturales.
      - DEPRECIACIÓN
        Artículo 127. Beneficiarios de la deducción.
        Artículo 127-1. Contratos de Leasing.
        Artículo 128. Deducción por depreciación.
        Artículo 129. Concepto de obsolescencia.
        Artículo 130. Constitución de reserva.
        Artículo 131. Base para calcular la depreciación.
        Artículo 131-1. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas.
        Artículo 132.
        Artículo 133. Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.
        Artículo 134. Sistemas de cálculo.
        Artículo 135. Bienes depreciables.
        Artículo 136. Depreciación de bienes adquiridos en el año.
        Artículo 137. Facultad para establecer la vida útil de bienes depreciables.
        Artículo 138. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente.
        Artículo 139. Depreciación de bienes usados.
        Artículo 140. Depreciación acelerada.
        Artículo 141. Registro contable de la depreciación.
      - AMORTIZACIÓN DE INVERSIONES
        Artículo 142. Deducción por amortización de inversiones.
        Artículo 143. Término para la amortización de inversiones.
        Artículo 143-1. Crédito mercantil en la adquisición de acciones, cuotas o partes deintereses.
        Artículo 144. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.
      - CARTERA MOROSA O PERDIDA
        Artículo 145. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.
        Artículo 146. Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor.
      - PÉRDIDAS
        Artículo 147. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.
        Artículo 148. Deducción por pérdidas de activos.
        Artículo 149. Pérdidas en la enajenación de activos.
        Artículo 150. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agropecuarias.
        Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculadoseconómicos.
        Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos desociedades a socios.
        Artículo 153. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas deinterés social.
        Artículo 154. No son deducibles las pérdidas por enajenación de bonos de financiamientopresupuestal.
        Artículo 155. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamientoespecial.
        Artículo 156. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.
      - DEDUCCIONES ESPECIALES POR INVERSIONES
        Artículo 157. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos.
        Artículo 158. Deducción por amortización en el sector agropecuario.
        Artículo 158-1. Deducción por inversiones en investigación, desarrollo tecnológicoo innovación.
        Artículo 158-2. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medioambiente.
        Artículo 158-3. Deducción por inversión en activos fijos.
        Artículo 159. Deducción por inversiones amortizables en la industria petrolera y elsector minero.
        Artículo 160. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 deoctubre de 1974.
        Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, encontratos vigentes a octubre 28 de 1974.
        Artículo 162. Sistemas para su determinación.
        Artículo 163. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.
        Artículo 164. Determinación del valor bruto del producto natural.
        Artículo 165. Limitación a la deducción.
        Artículo 166. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación dehidrocarburos.
        Artículo 167. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintosde los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
        Artículo 168. Quienes tienen derecho a la deducción.
        Artículo 169. Factores que integran el costo.
        Artículo 170. Sistema para su determinación.
        Artículo 171. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gasesy minerales.
        Artículo 172.
      - PRESUNCIÓN DE DEDUCCIÓN
        Artículo 173. Las deducciones en plantaciones de reforestación.
      - PAGOS POR RENTA VITALICIA
        Artículo 174. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.
      - DEDUCCIÓN POR RENTA PRESUNTIVA
        Artículo 175. Deducción de las reservas técnicas o de siniestralidad.
      - LIMITACIONES COMUNES A COSTOS Y DEDUCCIONES
        Artículo 176. Deducciones en el negocio de ganadería.
        Artículo 177. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.
        Artículo 177-1. Límite de los costos y deducciones.
        Artículo 177-2. No aceptación de costos y gastos.
    - CAPÍTULO VI: RENTA LÍQUIDA
      - Artículo 178. Determinación de la renta líquida.
      - Artículo 179. La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos dedos años es renta líquida.
      - RENTAS LÍQUIDAS ESPECIALESRENTA PRESUNTIVA. NORMAS APLICABLES PARA 1989
        Artículos 180 a 187.
      - RENTA PRESUNTIVA. - NORMA APLICABLE A PARTIR DE 1990
        Artículo 188. Base y porcentaje de renta presuntiva.
        Artículo 188-1.
        Artículo 189. Depuración de la base de cálculo y determinación.
      - NORMAS COMUNES
        Artículo 190. El Conpes podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúoscatastrales.
        Artículo 191. Exclusiones de la renta presuntiva.
        Artículo 192. Reducción por situación anormal geográfica o económica.
        Artículo 193. Concepto de valor patrimonial neto.
        Artículo 194. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado delRuiz.
      - RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES
        Artículo 195. Deducciones cuya recuperación constituyen renta líquida.
        Artículo 196. Renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.
        Artículo 197. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones dejubilación.
        Artículo 198. Recuperación de deducciones por amortización.
        Artículo 199. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidaciónde revisión.
      - CONTRATOS DE SERVICIOS AUTÓNOMOS
        Artículo 200. Renta líquida en contratos de servicios autónomos.
        Artículo 201. Opciones en la determinación de la renta líquida.
        Artículo 202. Aplicación a la industria de la construcción.
      - TRANSPORTE INTERNACIONAL
        Artículo 203. Determinación de la renta líquida.
      - EXPLOTACIÓN DE PELÍCULAS
        Artículo 204. Porcentaje que constituye renta líquida.
        Artículo 204-1. Renta en explotación de programas de computador.
      - CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURÍSTICO
        Artículo 205. Renta gravable por certificados de desarrollo turístico.
    - CAPÍTULO VII: RENTAS EXENTAS DE TRABAJO
      - Artículo 206. Rentas de trabajo exentas.
      - Artículo 206-1. Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos,consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
      - Artículo 207. Exención de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones.
      - Artículo 207-1. Exención de cesantías pagadas por Fondos de Cesantías.
      - Artículo 207-2. Otras rentas exentas:
      - DERECHOS DE AUTOR
        Artículo 208. Transitorio.
      - EMPRESAS COMUNITARIAS
        Artículo 209. Renta exenta de las empresas comunitarias.
        Artículo 210. Extensión de la exención.
        Artículo 211. Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.
        Artículo 211-1. Rentas exentas de loterías y licoreras.
        Artículo 211-2. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estadodel orden nacional.
      - ZONAS FRANCAS
        Artículo 212. Renta exenta de las zonas francas.
        Artículo 213. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.
      - FONDO DE GARANTÍAS
        Artículo 214. Exención para el Fondo de Garantías de Instituciones Financieras.
      - EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS, MINAS, GASES DISTINTOS DE LOSHIDROCARBUROS, Y DEPÓSITOS NATURALES
        Artículo 215. Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos.
        Artículo 216. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.
      - FONDOS GANADEROS
        Artículo 217. Renta exenta para Fondos Ganaderos organizados como sociedadesanónimas abiertas.
      - INTERESES
        Artículo 218. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos dedeuda externa.
        Artículo 219. Intereses de Cédulas B. C. H. emitidas con anterioridad al 30 deseptiembre de 1974.
        Artículo 220. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos definanciamiento especial.
        Artículo 221. Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.
        Artículo 222. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobrepagarés y cédulas de reforma urbana.
      - SEGUROS DE VIDA
        Artículo 223. Indemnizaciones por seguros de vida.
      - EMPRESAS EN LA ZONA DEL NEVADO DEL RUIZ
        Artículo 224. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz.
        Artículo 225. Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz.
        Artículo 226. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona delNevado del Ruiz.
        Artículo 227. Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona delNevado del Ruiz.
        Artículo 228. Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz.
      - EMPRESAS EDITORIALES
        Artículo 229 y 230. Empresas editoriales
        Artículo 231 y 232
      - PARA EXTRANJEROS
        Artículo 233. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.
      - INTRANSFERIBILIDAD DE LAS RENTAS EXENTAS
        Artículo 234. Las rentas exentas de las sociedades no son transferibles.
        Artículo 235. Las exenciones sólo benefician a su titular.
        Artículo 235-1. Límite de las rentas exentas.
    - CAPÍTULO VIII: RENTA GRAVABLE ESPECIAL
      - COMPARACIÓN PATRIMONIAL
        Artículo 236. Renta por comparación patrimonial.
        Artículo 237. Ajustes para el cálculo.
        Artículo 238. Diferencia patrimonial en la primera declaración.
        Artículo 239. No habrá lugar a la comparación patrimonial.
        Artículo 239-1. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.
    - CAPÍTULO IX: TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA
      - Artículo 240. Tarifa para sociedades nacionales y extranjeras.
      - Artículo 240-1 Tarifa para usuarios de Zona Franca.
      - Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donacionesmodales.
      - Artículo 242. Forma de reajustar la tabla.
      - Artículo 243. Facultad para fijar el procedimiento de ajuste de la tabla.
      - Artículo 244. Excepción de los no declarantes.
      - Artículo 245. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedadesy entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.
      - Artículo 246. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursalesde sociedades extranjeras.
      - Artículo 246-1. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotación o producciónde hidrocarburos.
      - Artículo 247. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia.
      - Artículo 248. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructorescolombianos.
      - Artículo 248-1.
    - CAPÍTULO X: DESCUENTOS TRIBUTARIOS
      - Artículo 249. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.
      - Artículo 250. Descuento tributario por la generación de empleo.
      - Artículos 251 y 252
      - Artículo 253. Por reforestación.
      - Artículo 254. Descuento por impuestos pagados en el exterior.
      - Artículo 255.
      - Artículo 256. A empresas colombianas de transporte internacional.
      - Artículo 257. Por Cert.
      - Artículo 258. Descuento por colocación de acciones o conversión de bonos.
      - Artículo 258-1. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisiciónde bienes de Capital.
      - Artículo 258-2. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición eimportación de maquinaria pesada para industrias básicas.
      - Artículo 259. Límite de los descuentos.
      - Artículo 260. Intransferibilidad de los descuentos tributarios.
    - CAPÍTULO XI: PRECIOS DE TRANSFERENCIA
      - Artículo 260-1. Criterios de vinculación.
      - Artículo 260-2. Operaciones con vinculados.
      - Artículo 260-3. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en lasoperaciones con vinculados.
      - Artículo 260-4. Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados yterceros independientes.
      - Artículo 260-5. Documentación comprobatoria.
      - Artículo 260-6. Ajustes.
      - Artículo 260-7. Paraísos fiscales.
      - Artículo 260-8. Costos y deducciones.
      - Artículo 260-9. Obligación de presentar declaración informativa.
      - Artículo 260-10. Acuerdos anticipados de precios.
      - Artículo 260-11. Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de ladeclaración informativa.
  - TÍTULO II: PATRIMONIO
    - CAPÍTULO I: PATRIMONIO BRUTO
      - BIENES Y DERECHOS QUE LO INTEGRAN
        Artículo 261. Patrimonio bruto.
        Artículo 262. Qué son derechos apreciables en dinero.
        Artículo 263. Qué se entiende por posesión.
        Artículo 264. Presunción de aprovechamiento económico.
        Artículo 265. Bienes poseídos en el país.
        Artículo 266. Bienes no poseídos en el país.
      - VALOR PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS
        Artículo 267. Regla general.
        Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.
        Artículo 268. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
        Artículo 269. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.
        Artículo 270. Valor patrimonial de los créditos.
        Artículo 271. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.
        Artículo 271-1. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.
        Artículo 272. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.
        Artículo 273. Revalorización del patrimonio.
        Artículo 274. Acciones de las sociedades que no se cotizan en bolsa.
        Artículo 275. Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos.
        Artículo 276. Valor de los semovientes.
        Artículo 277. Valor patrimonial de los inmuebles.
        Artículo 278. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos.
        Artículo 279. Valor de los bienes incorporales.
      - AJUSTES A LOS ACTIVOS PATRIMONIALES
        Artículo 280. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.
        Artículo 281. Efectos del reajuste fiscal.
    - CAPÍTULO II: PATRIMONIO LÍQUIDO
      - Artículo 282. Concepto
    - CAPÍTULO III: DEUDAS
      - Artículo 283. Requisitos para su aceptación
      - Artículo 284. Pasivos de compañías de seguros.
      - Artículo 285. Pasivos en moneda extranjera.
      - Artículo 286. Pasivos en ventas a plazos.
      - Artículo 287. Deudas que constituyen patrimonio propio.
    - CAPÍTULO IV: BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO
      - Artículo 288. Cédulas hipotecarias exentas.
      - Artículo 289. Bonos de financiamiento.
      - Artículo 290. La conversión de títulos de deuda pública, a títulos canjeables porcertificados de cambio y la deuda publica externa no generan impuesto de patrimonio.
      - Artículo 291. Inversiones nuevas en la industria editorial.
    - CAPÍTULO V: TARIFAS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO
      - Artículo 292. Impuesto al patrimonio.
      - Artículo 292-1. Impuesto al Patrimonio.
      - Artículo 292- 2. Impuesto a la Riqueza - Sujetos Pasivos.
      - Artículo 293. Hecho generador.
      - Artículo 293-1. Hecho generador.
      - Artículo 293-2. No Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza.
      - Artículo 294. Causación.
      - Artículo 294-1. Causación.
      - Artículo 294-2. Hecho generador.
      - Artículo 295. Base gravable.
      - Artículo 295-1. Base gravable.
      - Artículo 295-2. Base gravable.
      - Artículo 296. Tarifa.
      - Artículo 296-1. Tarifa.
      - Artículo 296-2. Tarifa.
      - Artículo 297. Entidades no sujetas al Impuesto al Patrimonio.
      - Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto.
      - Artículo 297-2. Causación.
      - Artículo 298. Declaración y pago.
      - Artículo 298-1. Contenido de la Declaración del Impuesto al Patrimonio.
      - Artículo 298-2. Administración y control del Impuesto al Patrimonio.
      - Artículo 298-3. No deducibilidad del impuesto.
      - Artículo 298-4. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio.
      - Artículo 298-5. Control y sanciones.
      - Artículo 298-6. No deducibilidad del impuesto.
      - Artículo 298-7. Declaración y pago voluntarios.
      - Artículo 298-8.
  - TÍTULO III: GANANCIAS OCASIONALES
    - CAPÍTULO I: INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIRGANANCIA OCASIONAL
      - Artículo 299. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.
      - UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOSPOSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS
        Artículo 300. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costofiscal del activo.
      - LAS UTILIDADES ORIGINADAS EN LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES
        Artículo 301. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.
      - LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
        Artículo 302. Origen.
        Artículo 303. Cómo se determina su valor.
      - POR LOTERÍAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
        Artículo 304. Gravamen a los premios en dinero y en especie.
        Artículo 305. En premios en títulos de capitalización.
        Artículo 306. El impuesto debe ser retenido en la fuente.
        Artículo 306-1. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos ypremios a propietarios de caballos o canes de carreras.
    - CAPÍTULO II: GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS
      - Artículo 307. Ganancias ocasionales exentas.
    - CAPÍTULO III GANANCIA OCASIONAL NETA
      - Artículo 311. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.
      - Artículo 311-1. Utilidad en la venta de la casa o apartamento.
      - Artículo 312. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.
    - CAPÍTULO IV: TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES
      - Artículo 313. Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.
      - Artículo 314. Para personas naturales residentes.
      - Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.
      - Artículo 316. Para personas naturales extranjeras sin residencia.
      - Artículo 317. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas ysimilares.
    - CAPÍTULO V: REGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOSCONTRIBUYENTES
      - Artículo 318. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.
  - TÍTULO IV: REORGANIZACIONES EMPRESARIALES
    - CAPÍTULO I: APORTES A SOCIEDADES
      - Artículo 319. Aportes a sociedades nacionales.
      - Artículo 319-1. Aportes sometidos al impuesto.
      - Artículo 319-2. Aportes a sociedades y entidades extranjeras.
    - CAPÍTULO II: FUSIONES Y ESCISIONES
      - Artículo 319-3. Fusiones y escisiones adquisitivas.
      - Artículo 319-4. Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.
      - Artículo 319-5. Fusiones y escisiones reorganizativas.
      - Artículo 319-6. Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.
      - Artículo 319-7. Fusiones y escisiones gravadas.
      - Artículo 319-8. Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.
      - Artículo 319-9. Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.
      - Artículo 320. Reinversión de utilidades.
      - Artículo 321. Conceptos, base gravable y tarifas.
      - Artículo 321-1. Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993.
      - Artículo 322. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.
      - Artículo 323. Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del Cauca.
      - Artículo 324. Exención en regalías.
    - CAPÍTULO IV: DISPOSICIONES VARIAS
      - Artículo 325. Requisitos para los giros al exterior.
      - Artículo 326. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.
      - Artículo 327. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular deinversión extranjera.
      - Artículo 328. Recaudo y control.
  - TITULO V
    - CAPÍTULO I: EMPLEADOS
      - Artículo 329. Clasificación de las personas naturales.
      - Artículo 330. Sistemas de determinación del impuesto sobre la renta y complementariospara personas naturales empleados.
      - SECCIÓN PRIMERA: IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN)PARA EMPLEADOS
        Artículo 331. Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) para personas naturalesempleados.
        Artículo 332. Determinación de la Renta Gravable Alternativa.
        Artículo 333. Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN).
      - SECCIÓN SEGUNDA: IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS)
        Artículo 334. Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) de empleados.
        Artículo 335. Firmeza de la liquidación privada.
    - CAPÍTULO II: TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA
      - Artículo 336. Sistemas de determinación del impuesto sobre la renta y complementariospara personas naturales trabajadores por cuenta propia.
      - IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO (IMAS)PARA TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA
        Artículo 337. Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) para trabajadorespor cuenta propia.
        Artículo 338. Requerimiento de información para los trabajadores por cuentapropia.
        Artículo 339. Determinación de la Renta Gravable Alternativa.
        Artículo 340. Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) de trabajadores por cuentapropia.
        Artículo 341. Firmeza de la declaración del IMAS.
        Artículo 342. Ajuste del costo de venta de activos fijos enajenados en el año.
    - CAPÍTULO III: AJUSTES A LOS PASIVOS
      - Artículo 343. Ajuste de los pasivos no monetarios.
      - Artículo 344.
    - CAPÍTULO IV: AJUSTES AL PATRIMONIO LÍQUIDO
      - Artículo 345. Ajustes del patrimonio.
      - Artículo 346. Valores a excluir del patrimonio líquido.
      - Artículo 347. Ajustes al patrimonio líquido que ha sufrido disminuciones o aumentosdurante el año.
    - CAPÍTULO V: AJUSTES EN LAS CUENTAS DE RESULTADO
      - Artículo 348. Cuenta corrección monetaria.
      - Artículo 349. Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a losgastos y rendimientos financieros.
      - Artículo 350. Utilidad o pérdida por exposición a la inflación.
      - Artículo 351. Compensación de pérdidas.
      - Artículo 352. Tratamiento de las ganancias ocasionales.
    - CAPÍTULO VI: NORMAS DE TRANSICIÓN
      - Artículo 353. Bases para los ajustes fiscales.
      - Artículo 354. Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales.
      - Artículo 355. Procedimiento para ajustar inventarios finales.
  - TÍTULO VI: RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
    - Artículo 356. Tratamiento especial para algunos contribuyentes.
    - Artículo 356-1. Remuneración cargos directivos contribuyentes régimen especial.
    - Artículo 357. Determinación del beneficio neto o excedente.
    - Artículo 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente.
    - Artículo 359. Objeto social.
    - Artículo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.
    - Artículo 361. Excepciones al tratamiento especial.
    - Artículo 362. Comité de calificaciones.
    - Artículo 363. Funciones del Comité.
    - Artículo 364. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros decontabilidad registrados.
- LIBRO SEGUNDO: RETENCIÓN EN LA FUENTE
  - TÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
    - Artículo 365. Facultad para establecerlas.
    - Artículo 366. Facultad para establecer nuevas retenciones.
    - Artículo 366-1. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior.
    - Artículo 366-2. Normas aplicables en materia de retención en la fuente.
    - Artículo 367. Finalidad de la retención en la fuente.
    - Artículo 368. Quiénes son agentes de retención.
    - Artículo 368-1. Retención sobre distribuciones de ingresos por los fondos de inversión,los fondos de valores y los fondos comunes.
    - Artículo 368-2. Personas naturales que son agentes de retención.
    - Artículo 369. Cuándo no se efectúa la retención.
    - Artículo 370. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con elcontribuyente.
    - Artículo 371. Casos de solidaridad en las sanciones por retención.
    - Artículo 372. Solidaridad de los vinculados económicos por retención.
    - Artículo 373. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada.
    - Artículo 374. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos.
  - TÍTULO II: OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
    - RETENER
      - Artículo 375. Efectuar la retención.
    - CONSIGNAR
      - Artículo 376. Consignar lo retenido.
      - Artículo 376-1. Retención en la fuente a través de las entidades financieras.
      - Artículo 377. La consignación extemporánea causa intereses moratorios.
    - EXPEDIR CERTIFICADOS
      - Artículo 378. Por concepto de salarios.
      - Artículo 378-1. Certificado de iniciación o terminación de relaciones laborales, legalesy reglamentarias y/o de prestación de servicios.
      - Artículo 379. Contenido del certificado de ingresos y retenciones.
      - Artículo 380. Datos a cargo del asalariado no declarante.
      - Artículo 381. Certificados por otros conceptos.
    - PRESENTAR DECLARACIONES
    - Artículo 382. Obligación de declarar.
  - TÍTULO III: CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN
    - CAPÍTULO II: NGRESOS LABORALES
      - Artículo 383. Tarifa.
      - Artículo 384.Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados.
      - PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN
        Artículo 385. Primera opción frente a la retención.
        Artículo 386. Segunda opción frente a la retención.
        Artículo 387. Deducciones que se restarán de la base de retención.
        Artículo 387-1. Disminución de la base de retención por pagos a terceros porconcepto de alimentación.
    - CAPÍTULO II: DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
      - Artículo 389. Cuáles están sometidos a retención.
      - Artículo 390. Retención sobre dividendos y participaciones.
      - Artículo 391. Tarifa sobre otras rentas.
    - CAPÍTULO III: HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS
      - Artículo 392. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.
      - Artículo 393. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa.
      - Artículo 394. Cómo opera la retención por arrendamientos cuando hayintermediación.
    - CAPÍTULO IV: RENDIMIENTOS FINANCIEROS
      - Artículo 395. Conceptos objeto de retención.
      - Artículo 396. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.
      - Artículo 397. Retención en la fuente en títulos con descuento.
      - Artículo 397-1. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.
    - CAPÍTULO V: ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES
      - Artículo 398. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales.
      - Artículo 399. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda ala casa o apartamento de habitación.
      - Artículo 400. Excepción.
    - CAPÍTULO VI: OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
      - Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios.
      - Artículo 401-1. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos desuerte y azar.
      - Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones.
      - Artículo 401-3. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relaciónlaboral o legal y reglamentaria.
    - CAPÍTULO VII: LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
      - Artículo 402. Se efectúa al momento del pago.
      - Artículo 403. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie.
      - Artículo 404. Tratamiento de las apuestas.
      - Artículo 404-1. Retención en la fuente por premios.
    - CAPÍTULO VIII: PATRIMONIO
      - Artículo 405.
    - CAPÍTULO IX: POR PAGOS AL EXTERIOR
      - A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA
        Artículo 406. Casos en que debe efectuarse la retención.
        Artículo 407. Tarifas para dividendos y participaciones.
        Artículo 408. Tarifas para rentas de capital y de trabajo.
        Artículo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros.
        Artículo 410. Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas.
        Artículo 411. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador.
        Artículo 412. Tarifa sobre los contratos llave en mano y demás contratos de
        Artículo 413. Esta retención se aplicará a partir del 24 de diciembre de 1986:
        Artículo 414. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria.
        Artículo 414-1. Retención sobre transporte internacional.
        Artículo 415. Para los demás casos.
        Artículo 416. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no estánsometidos a retención.
      - A TÍTULO DEL IMPUESTO DE REMESAS
        Artículo 417. Obligación de efectuar la retención.
        Artículo 418. Casos en los cuales no se efectúa la retención.
        Artículo 419. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior serequiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente.
- LIBRO TERCERO: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
  - TÍTULO I: HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
    - Artículo 420. Hechos sobre los que recae el impuesto.
    - Artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación
    - Artículo 421. Hechos que se consideran venta.
    - Artículo 421-1. Iva para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior.
    - Artículo 422. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares,se consideran muebles.
    - Artículo 423. Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés yProvidencia.
    - CAPÍTULO III: IMPUESTO SOBRE LAS VENTASBIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS
      - Artículo 424. Bienes que no causan el impuesto.
      - Artículo 424-1. Materias primas excluidas para medicamentos plaguicidas yfertilizantes.
      - Artículo 424-2. Materias primas para la producción de vacunas.
      - Artículo 424-3. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto.
      - Artículo 424-4. Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcidopara cercas.
      - Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto.
      - Artículo 424-6. Gas propano para uso doméstico.
      - Artículo 424-7. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas.
      - Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto.
      - Artículo 426. Servicio excluido.
      - Artículo 427. Pólizas de seguros excluidas.
      - Artículo 428. Importaciones que no causan impuesto.
      - Artículo 428-1. Importaciones de activos por instituciones de educación superior.
      - Artículo 428-2. Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades.
  - TÍTULO II: CAUSACIÓN DEL IMPUESTO
    - Artículo 429. Momento de causación.
    - Artículo 430. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza.
    - Artículo 431. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo.
    - Artículo 432. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago.
    - Artículo 433. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza.
    - Artículo 434. En seguros de transporte.
    - Artículo 435. En seguros generales.
    - Artículo 436. En seguros autorizados en moneda extranjera.
  - TÍTULO III: RESPONSABLES DEL IMPUESTO
    - Artículo 437. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y losimportadores son sujetos pasivos.
    - Artículo 437-1. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.
    - Artículo 437-2. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.
    - Artículo 437-3. Responsabilidad por la retención.
    - Artículo 437-4. Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes.
    - Artículo 437-5. Retención de IVA para venta de tabaco.
    - Artículo 438. Intermediarios en la Comercialización que son responsables.
    - Artículo 439. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables.
    - Artículo 440. Que se entiende por productor.
    - Artículo 441. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.
    - Artículo 442. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado.
    - Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de teléfono.
    - Artículo 443-1. Responsabilidad en los servicios financieros.
    - RÉGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO, CERVEZA Y GASEOSA
      - Artículo 444. Responsables en la venta de derivados del petróleo.
      - Artículo 445. Responsables en la venta de cervezas de producción nacional.
      - Artículo 446. Responsables en la venta de gaseosas y similares.
  - TÍTULO IV: LA BASE GRAVABLE
    - Artículo 447. En la venta y prestación de servicios, regla general.
    - Artículo 448. Otros factores integrantes de la base gravable.
    - Artículo 449. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable.
    - Artículo 449-1. Financiación que no forma parte de la base gravable.
    - Artículo 450. Casos de vinculación económica.
    - Artículo 451. Casos en que una sociedad se considera subordinada.
    - Artículo 452. Cuándo subsiste la vinculación económica.
    - Artículo 453. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas.
    - Artículo 454. Los descuentos efectivos no integran la base gravable.
    - Artículo 455. Base gravable para intermediarios.
    - Artículo 456. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos.
    - Artículo 457. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios.
    - Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos usados.
    - Artículo 458. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles.
    - Artículo 459. Base gravable en las importaciones.
    - Artículo 460. Base gravable en servicios de clubes.
    - Artículo 461. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros.
    - Artículo 462. Base gravable en el servicio de teléfonos:
    - Artículo 462-1. Base gravable especial.
    - Artículo 462-2. Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por laspropiedades horizontales.
    - Artículo 463. Base gravable mínima.
    - Artículo 464. El Gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación.
    - Artículo 465. Competencia para fijar precios.
    - Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor.
    - Artículo 467. Base gravable en otros productos derivados del petróleo.
  - TÍTULO V: TARIFAS
    - Artículo 468. Tarifa general del impuesto sobre las ventas.
    - Artículo 468-1. Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).
    - Artículo 468-2. Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%).
    - Artículo 468-3. Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).
    - TARIFAS DIFERENCIALES DEL 35% Y 20%
      - Artículo 469. Vehículos automóviles con tarifa general.
      - Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%).
      - Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves.
      - Artículo 472. Automotores sometidos a la tarifa del 20%.
      - Artículo 473. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%.
    - TARIFAS ESPECIALES PARA PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETRÓLEO Y CERVEZAS
      - Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo.
      - Artículo 475. Tarifa para las Cervezas.
    - SERVICIOS EXCLUIDOS
      - Artículo 476. Se exceptúan del impuesto los siguientes servicios.
      - Artículo 476-1 . Seguros tomados en el exterior.
  - TÍTULO VI: BIENES EXENTOS
    - Artículo 477. Bienes que se encuentran exentos del impuesto.
    - BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO
      - Artículo 478. Libros y revistas exentos.
      - Artículo 479. Los bienes que se exporten son exentos.
      - Artículo 480. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.
      - Artículo 481. Bienes exentos con derecho a devolución bimestral.
      - Artículo 482. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están delimpuesto sobre las ventas.
  - TÍTULO VII: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGODEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN
    - Artículo 483. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común.
    - Artículo 484. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas oresueltas.
    - Artículo 484-1. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido.
    - Artículo 485. Impuestos descontables.
    - Artículo 485-1. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operacionesgravadas realizadas con responsables del régimen simplificado.
    - Artículo 485-2. Descuento especial del impuesto sobre las ventas.
    - Artículo 486. Ajuste de los impuestos descontables.
    - Artículo 486-1. Determinación del impuesto en los servicios financieros.
    - Artículo 487. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de segurosda lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada.
    - Artículo 488. Sólo son descontables los impuestos originados en operaciones queconstituyan costo o gasto.
    - Artículo 489. Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral deimpuestos.
    - Artículo 491. En la adquisición de activo fijo no hay descuento.
    - Artículo 492. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento.
    - Artículo 493. Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción.
    - Artículo 494. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores noinscritos.
    - Artículo 495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedoresficticios o insolventes.
    - Artículo 496. Oportunidad de los descuentos.
    - Artículo 497. Descuentos calculados para intermediarios.
    - Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios.
    - Artículo 498-1. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital.
  - TÍTULO VIII: RÉGIMEN SIMPLIFICADO
    - Artículo 499. Quiénes pertenecen a este régimen.
    - Artículo 499-1. Régimen simplificado para prestadores de servicios.
    - Artículo 500. Quienes no pueden acogerse a este régimen.
    - Artículo 501. Determinación del impuesto en el régimen simplificado.
    - Artículo 502. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta.
    - Artículos 503 y 504
    - Artículo 505. Cambio de régimen común a simplificado.
    - Artículo 506. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.
  - TÍTULO IX: PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALESEN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
    - Artículo 507. Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores.
    - Artículo 508. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a laDirección General de Impuestos Nacionales.
    - Artículo 508-1. Cambio de régimen por la administración.
    - Artículo 508-2. Paso de régimen simplificado a régimen común.
    - Artículo 509. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsablesdel régimen común.
    - Artículo 510. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido.
    - Artículo 511. Discriminación del impuesto en la factura.
    - Artículo 512. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional.
    - Artículo 512-1. Impuesto Nacional al Consumo.
    - Artículo 512-2. Base gravable y tarifa en el servicio de telefonía móvil.
    - Artículo 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8%.
    - Artículo 512-4. Bienes gravados a la tarifa del 16%.
    - Artículo 512-5. Vehículos que no causan el impuesto.
    - Artículo 512-6. Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo.
    - Artículo 512-7.
    - Artículo 512-8. Definición de restaurantes.
    - Artículo 512-9. Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes.
    - Artículo 512-10. Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación omodalidad que adopten.
    - Artículo 512-11. Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas.
    - Artículo 512-12. Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el debares y similares.
    - Artículo 512-13. Régimen simplificado del impuesto nacional al consumo derestaurantes y bares.
    - Artículo 513. Aplicación de las normas de procedimiento general.
- LIBRO CUARTO: IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
  - TÍTULO I: SUJETOS PASIVOS
    - Artículo 514. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos.
    - Artículo 515. Quiénes son contribuyentes.
    - Artículo 516. Quiénes son responsables.
    - Artículo 517. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes deretención.
  - TÍTULO II: ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS
    - Artículo 518. Agentes de retención.
    - Artículo 519. Base gravable en el impuesto de timbre nacional.
    - Artículo 520.
    - Artículo 521. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquierafuere su cuantía.
    - Artículo 522. Reglas para determinar las cuantías.
    - Artículo 523. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto.
    - Artículo 524. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.
    - Artículo 525. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior.
    - Artículo 526. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial.
  - TÍTULO III: CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBREPARA ALGUNAS ACTUACIONES
    - Artículo 527. Momentos de realización de algunos hechos gravados.
    - Artículo 528. La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido.
  - TÍTULO IV: NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE
    - Artículo 529. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo.
  - TÍTULO V: ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOSDEL IMPUESTO DE TIMBRE
    - Artículo 530. Se encuentran exentos del impuesto de timbre.
    - Artículo 531. Las operaciones de fomento de la Caja Agraria están exentas delimpuesto de timbre.
    - Artículo 532. Las entidades oficiales están exentas del pago del impuesto de timbre.
    - Artículo 533. Que se entiende por entidades de derecho público.
    - Artículo 534. La exención debe constar en el documento o acto exento.
  - TÍTULO VI: PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
    - Artículo 535. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración.
  - TÍTULO VII: FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROLY RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
    - Artículo 536. Amplias facultades de investigación.
    - Artículo 537. Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a losfuncionarios encargados del control.
    - Artículo 538. El Gobierno está facultado para establecer retenciones.
    - Artículo 539. Excepción al control y recaudo del impuesto.
    - Artículo 539-1. Obligaciones del agente de retención de timbre.
    - Artículo 539-2. Obligación de expedir certificados.
    - Artículo 539-3. Obligación de declarar.
  - TÍTULO VIII: OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS
    - Artículo 540. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no sepague el impuesto de timbre.
    - Artículo 541. Que se entiende por actuación.
    - Artículo 542. Que se entiende por funcionario oficial.
    - Artículo 543. Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización losdocumentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre.
  - TÍTULO IX: SANCIONES
    - Artículo 544. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin elpago del impuesto de timbre.
    - Artículo 545. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto detimbre.
    - Artículo 546. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a losfuncionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre.
  - TÍTULO X: DISPOSICIONES VARIAS
    - Artículo 548. Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre.
    - Artículo 549. Qué son valores absolutos.
    - Artículo 550. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años.
    - Artículo 551. Caso en que no es aplicable el ajuste.
    - Artículo 552. El gobierno deberá publicar las cifras ajustadas.
    - Artículo 553. Los convenios entre particulares sobre los impuestos no son oponiblesal fisco.
    - Artículo 554. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre.
- LIBRO QUINTO: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES
  - TÍTULO I: ACTUACIÓN
    - NORMAS GENERALES
      - Artículo 555. Capacidad y representación.
      - Artículo 555-1. Número de identificación tributaria. Nit.
      - Artículo 555-2. Registro Unico Tributario - RUT.
      - Artículo 556. Representación de las personas jurídicas.
      - Artículo 557. Agencia oficiosa.
      - Artículo 558. Equivalencia del término contribuyente o responsable.
      - Artículo 559. Presentación de escritos y recursos.
      - Artículo 560. Competencia para el ejercicio de las funciones.
      - Artículo 561. Delegación de funciones.
      - Artículo 562. Administración de grandes contribuyentes.
      - Artículo 562-1. Actualización del registro de contribuyentes.
      - Artículo 563. Dirección para notificaciones.
      - Artículo 564. Dirección procesal.
      - Artículo 565. Formas de notificación de las actuaciones de la administracióntributaria.
      - Artículo 566. Notificación por correo.
      - Artículo 566-1. Notificación electrónica.
      - Artículo 567. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada.
      - Artículo 568. Notificaciones devueltas por el correo.
      - Artículo 569. Notificación personal.
      - Artículo 570. Constancia de los recursos.
  - TÍTULO II: DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
    - CAPÍTULO I: NORMAS COMUNES
      - Artículo 571. Obligados a cumplir los deberes formales.
      - Artículo 572. Representantes que deben cumplir deberes formales.
      - Artículo 572-1 Apoderados generales y mandatarios especiales.
      - Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimientode deberes formales.
    - CAPÍTULO II: DECLARACIONES TRIBUTARIAS
      - DISPOSICIONES GENERALES
        Artículo 574. Clases de declaraciones.
        Artículo 575. Las declaraciones deben coincidir con el período fiscal.
        Artículo 576. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país.
        Artículo 577. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias.
        Artículo 578. Utilización de formularios.
        Artículo 579. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.
        Artículo 579-1. Domicilio fiscal.
        Artículo 579-2. Presentación electrónica de declaraciones.
        Artículo 580. Declaraciones que se tienen por no presentadas.
        Artículo 581. Efectos de la firma del contador.
        Artículo 582. Declaraciones que no requieren firma de contador.
      - RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
        Artículo 583. Reserva de la declaración.
        Artículo 584. Examen de la declaración con autorización del declarante.
        Artículo 585. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipalesse puede intercambiar información.
        Artículo 586. Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para elmanejo de información tributaria.
        Artículo 587. Información sobre bases para aportes parafiscales.
        Artículo 587-1. Suministro de información con fines estadísticos.
      - CORRECCIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
        Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.
        Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.
        Artículo 589-1. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración porno presentada.
        Artículo 590. Correcciones provocadas por la administración.
      - DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
        Artículo 591. Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios.
        Artículo 592. Quiénes no están obligados a declarar.
        Artículo 593. Asalariados no obligados a declarar.
        Artículo 594. El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración paralos asalariados no declarantes.
        Artículo 594-1. Trabajadores independientes no obligados a declarar.
        Artículo 594-2. Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.
        Artículo 594-3. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración delimpuesto sobre la renta.
        Artículo 595. Período fiscal cuando hay liquidación en el año.
        Artículo 596. Contenido de la declaración de renta.
        Artículo 597. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades.
      - DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO
        Artículo 598. Entidades obligadas a presentar declaración.
        Artículo 599. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio.
      - DECLARACIÓN DE VENTAS
        Artículo 600. Periodo gravable del impuesto sobre las ventas.
        Artículo 601. Quiénes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas.
        Artículo 603. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.
      - DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
      - Artículo 604. Período fiscal.
      - Artículo 605. Quiénes deben presentar declaración.
      - Artículo 606. Contenido de la declaración de retención.
      - DECLARACIÓN DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
        Artículo 607. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.
        Artículos 608 a 610.
        Artículo 611. Casos en que intervienen las mismas partes.
    - CAPÍTULO III: OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
      - Artículo 612. Deber de informar la dirección y la actividad económica.
      - Artículo 613. Inscripción en el registro nacional de vendedores.
      - Artículo 614. Obligación de informar el cese de actividades.
      - Artículo 615. Obligación de expedir factura.
      - Artículo 615-1. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas.
      - Artículo 616. Libro fiscal de registro de operaciones.
      - Artículo 616-1. Factura o documento equivalente.
      - Artículo 616-2. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.
      - Artículo 616-3. Sanciones a empresas que elaboren facturas sin requisitos.
      - Artículo 617. Requisitos de la factura de venta.
      - Artículo 618. Obligación de exigir factura o documento equivalente.
      - Artículo 618-1. Creación del premio fiscal.
      - Artículo 618-2. Obligaciones de las empresas que elaboren facturas.
      - Artículo 618-3. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación.
      - Artículo 619. En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar
      - Artículo 620. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta.
      - Artículo 621. Identificación tributaria en préstamos.
      - DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
        Artículo 622. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravadade los rendimientos.
        Artículo 623. Información de las entidades vigiladas por la SuperintendenciaBancaria.
        Artículo 623-1. Información especial a suministrar por las entidades financieras.
        Artículo 623-2. Información para la investigación y localización de bienes de deudoresmorosos.
        Artículo 623-2 (SIC) Información por otras entidades de crédito.
        Artículo 623-3. Información de cuentas abiertas y saldadas.
        Artículo 624. Información de las Cámaras de Comercio.
        Artículo 625. Información de las bolsas de valores.
        Artículo 626. Información relacionada con aportes parafiscales.
        Artículo 627. Información de la Registraduría Nacional del Estado Civil.
        Artículo 628. Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa.
        Artículo 629. Información de los notarios.
        Artículo 629-1. Información de las personas o entidades que elaboran facturas odocumentos equivalentes.
        Artículo 630. Información de los jueces civiles.
        Artículo 631. Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otrasfunciones.
        Artículo 631-1. Obligación de informar los estados financieros consolidados porparte de los grupos empresariales.
        Artículo 631-2. Valores de operaciones objeto de información.
        Artículo 631-3. Información para efectos de control tributario.
        Artículo 632. Deber de conservar informaciones y pruebas.
        Artículo 632-1. Relación de retenciones de timbre.
        Artículo 633. Información en medios magnéticos.
  - TÍTULO III: SANCIONES
    - INTERESES MORATORIOS
      - Artículo 634. Intereses moratorios en el pago de las obligaciones tributarias.
      - Artículo 634-1. Suspensión de los intereses moratorios.
      - Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio.
      - Artículo 636. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por lasentidades autorizadas.
    - NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES
      - Artículo 637. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.
      - Artículo 638. Término para sancionar.
      - Artículo 639. Sanción mínima.
      - Artículo 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.
      - Artículo 640-1. Otras sanciones.
      - Artículo 640-2. Independencia de procesos.
    - SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
      - Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación.
      - Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones conposterioridad al emplazamiento.
      - Artículo 643. Sanción por no declarar.
      - Artículo 644. Sanción por corrección de las declaraciones.
      - Artículo 645. Sanción a aplicar por incumplimiento en la presentación de ladeclaración de ingresos y patrimonio.
      - Artículo 646. Sanción por corrección aritmética.
      - Artículo 647. Sanción por inexactitud.
      - Artículo 647-1. Rechazo o disminución de pérdidas.
      - Artículo 648. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sancionespenales.
      - Artículo 649. Transitorio. Sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes.
      - Artículo 650. Sanción por uso fraudulento de cédulas.
      - Artículo 650-1. Sanción por no informar la dirección.
      - Artículo 650-2. Sanción por no informarla actividad económica.
    - SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS
      - Artículo 651. Sanción por no enviar información.
      - Artículo 652. Sanción por expedir facturas sin requisitos.
      - Artículo 652-1. Sanción por no facturar.
      - Artículo 653. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno delos requisitos.
    - SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
      - Artículo 654. Hechos irregulares en la contabilidad.
      - Artículo 655. Sanción por irregularidades en la contabilidad.
      - Artículo 656. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad.
      - Artículo 657. Sanción de clausura del establecimiento.
      - Artículo 657-1. Retención de mercancías a quienes compren sin factura o documento equivalente.
      - Artículo 658. Sanción por incumplir la clausura.
      - Artículo 658-1. Sanción a administradores y representantes legales.
      - Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva.
      - Artículo 658-3. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.
    - SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PÚBLICOS
      - Artículo 659. Sanción por violar las normas que rigen la profesión.
      - Artículo 659-1. Sanción a sociedades de contadores públicos.
      - Artículo 660. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias ycertificar pruebas con destino a la administración.
      - Artículo 660. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias ycertificar pruebas con destino a la administración.
      - Artículo 661. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal.
      - Artículo 661-1. Comunicación de sanciones.
    - SANCIONES ESPECÍFICAS PARA CADA TRIBUTO
      - Artículo 662. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales.
      - Artículo 663. Sanción por gastos no explicados.
      - Artículo 664. Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales.
      - Artículo 665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente yel I.V.A.
      - Artículo 666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valoresretenidos.
      - Artículo 667. Sanción por no expedir certificados.
      - Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio.
      - Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.
      - Artículo 670. Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones.
      - Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente.
      - Artículo 671-1. Insolvencia.
      - Artículo 671-2. Efectos de la insolvencia.
      - Artículo 671-3. Procedimiento para decretar la insolvencia.
    - SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS
      - Artículo 672. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención.
      - Artículo 673. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior.
      - Artículo 673-1. Sanción a empleados y trabajadores del Estado por enriquecimientono justificado.
    - SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS
      - Artículo 674. Errores de verificación.
      - Artículo 675. Inconsistencia en la información remitida.
      - Artículo 676. Extemporaneidad en la entrega de la información.
      - Artículo 677. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones.
      - Artículo 678. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras.
    - SANCIONES ESPECIALES CONTEMPLADAS POR NORMAS TRIBUTARIAS, APLICABLES A FUNCIONARIOS DE LA ADMINISTRACIÓN
      - Artículo 679. Incumplimiento de deberes.
      - Artículo 680. Violación manifiesta de la ley.
      - Artículo 681. Pretermision de términos.
      - Artículo 682. Incumplimiento de los términos para devolver.
  - TÍTULO IV: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES
    - CAPÍTULO I: NORMAS GENERALES
      - Artículo 683. Espíritu de justicia.
      - Artículo 684. Facultades de fiscalización e investigación.
      - Artículo 684-1. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigacionestributarias.
      - Artículo 684-2. Implantación de sistemas técnicos de control.
      - Artículo 684-3. Tarjeta fiscal.
      - Artículo 685. Emplazamiento para corregir.
      - Artículo 686. Deber de atender requerimientos.
      - Artículo 686. Deber de atender requerimientos.
      - Artículo 688. Competencia para la actuación fiscalizadora.
      - Artículo 689. Facultad para establecer beneficio de auditoría.
      - Artículo 689-1. Beneficio de auditoría.
      - Artículo 690. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobrepartes de interés social.
      - Artículo 690-1. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubrala enajenación de bienes con la venta de acciones.
      - Artículo 691. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferirliquidaciones oficiales y aplicar sanciones.
      - Artículo 692. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones.
      - Artículo 693. Reserva de los expedientes.
      - Artículo 693-1. Información tributaria.
      - Artículo 694. Independencia de las liquidaciones.
      - Artículo 695. Períodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retenciónen la fuente.
      - Artículo 696. Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas.
      - Artículo 696-1. Gastos de investigaciones y cobro tributarios.
    - CAPÍTULO II: LIQUIDACIONES OFICIALES. LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA
      - Artículo 697. Error aritmético.
      - Artículo 698. Facultad de corrección.
      - Artículo 699. Término en que debe practicarse la corrección.
      - Artículo 700. Contenido de la liquidación de corrección.
      - Artículo 701. Corrección de sanciones.
      - LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
        Artículo 702. Facultad de modificar la liquidación privada.
        Artículo 703. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación.
        Artículo 704. Contenido del requerimiento.
        Artículo 705. Término para notificar el requerimiento.
        Artículo 705-1. Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en lafuente.
        Artículo 706. Suspensión del término.
        Artículo 707. Respuesta al requerimiento especial.
        Artículo 708. Ampliación al requerimiento especial.
        Artículo 709. Corrección provocada por el requerimiento especial.
        Artículo 709-1. Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuardiferencia patrimonial.
        Artículo 710. Término para notificar la liquidación de revisión.
        Artículo 711. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidaciónde revisión.
        Artículo 712. Contenido de la liquidación de revisión.
        Artículo 713. Corrección provocada por la liquidación de revisión.
        Artículo 714. Firmeza de la liquidación privada.
      - LIQUIDACIÓN DE AFORO
        Artículo 715. Emplazamiento previo por no declarar.
        Artículo 716. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo delemplazamiento.
        Artículo 717. Liquidación de aforo.
        Artículo 718. Publicidad de los emplazados o sancionados.
        Artículo 719. Contenido de la liquidación de aforo.
        Artículo 719-1. Inscripción en proceso de determinación oficial.
        Artículo 719-2. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial.
  - TÍTULO V: DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
    - Artículo 720. Recursos contra los actos de la administración tributaria.
    - Artículo 721. Competencia funcional de discusión.
    - Artículo 722. Requisitos de los recursos de reconsideración y reposición.
    - Artículo 723. Los hechos aceptados no son objeto de recurso.
    - Artículo 724. Presentación del recurso.
    - Artículo 725. Constancia de presentación del recurso.
    - Artículo 726. Admisión del recurso.
    - Artículo 727. Notificación del auto.
    - Artículo 728. Recurso contra el auto inadmisorio.
    - Artículo 729. Reserva del expediente.
    - Artículo 730. Causales de nulidad.
    - Artículo 731. Término para alegarlas.
    - Artículo 732. Término para resolver los recursos.
    - Artículo 733. Suspensión del termino para resolver.
    - Artículo 734. Silencio administrativo.
    - Artículo 735. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura.
    - Artículo 736. Revocatoria directa.
    - Artículo 737. Oportunidad.
    - Artículo 738. Competencia.
    - Artículo 738-1. Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa.
    - Artículo 739. Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales.
    - Artículo 740. Independencia de los recursos.
    - Artículo 741. Recursos equivocados.
  - TÍTULO V: IRÉGIMEN PROBATORIO
    - CAPÍTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
      - Artículo 742. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados.
      - Artículo 743. Idoneidad de los medios de prueba.
      - Artículo 744. Oportunidad para allegar pruebas al expediente.
      - Artículo 745. Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor delcontribuyente.
      - Artículo 746. Presunción de veracidad.
      - Artículo 746-1. Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información.
      - Artículo 746-2. Presencia de terceros en la práctica de pruebas.
    - CAPÍTULO II: MEDIOS DE PRUEBA CONFESIÓN
      - Artículo 747. Hechos que se consideran confesados.
      - Artículo 748. Confesión ficta o presunta.
      - Artículo 749. Indivisibilidad de la confesión.
      - TESTIMONIO
        Artículo 750. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.
        Artículo 751. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendidoantes del requerimiento o liquidación.
        Artículo 752. Inadmisibilidad del testimonio.
        Artículo 753. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria.
      - INDICIOS Y PRESUNCIONES
        Artículo 754. Datos estadísticos que constituyen indicio.
        Artículo 754-1. Indicios con base en estadísticas de sectores económicos.
        Artículo 755. La omisión del Nit o del nombre en la correspondencia, facturas yrecibos permiten presumir ingresos.
        Artículo 755-1. Presunción en juegos de azar.
        Artículo 755-2. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas.
        Artículo 755-3. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro.
      - FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS EN VENTAS
        Artículo 756. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.
        Artículo 757. Presunción por diferencia en inventarios.
        Artículo 758. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados.
        Artículo 759. Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios.
        Artículo 760. Presunción de ingresos por omisión del registro de compras.
        Artículo 761. Las presunciones admiten prueba en contrario.
        Artículo 762. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas.
        Artículo 763. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por nodiferenciar las ventas y servicios gravados.
        Artículo 763-1. Régimen Unificado de Imposición (RUI) para pequeños contribuyentesdel impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas.
      - DETERMINACIÓN PROVISIONAL DEL IMPUESTO
        Artículo 764. Determinación provisional del impuesto por omisión de la declaracióntributaria.
      - PRUEBA DOCUMENTAL
        Artículo 765. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas deimpuestos.
        Artículo 766. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en laadministración.
        Artículo 767. Fecha cierta de los documentos privados.
        Artículo 768. Reconocimiento de firma de documentos privados.
        Artículo 769. Certificados con valor de copia auténtica.
        Artículo 770. Prueba de pasivos.
        Artículo 771. Prueba supletoria de los pasivos.
        Artículo 771-1. Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables.
        Artículo 771-2. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.
        Artículo 771-3. Control integral.
        Artículo 771-4. Control en la expedición del registro o licencia de importación.
        Artículo 771-5. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones,pasivos e impuestos descontables.
      - PRUEBA CONTABLE
        Artículo 772. La contabilidad como medio de prueba.
        Artículo 773. Forma y requisitos para llevar la contabilidad.
        Artículo 774. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba.
        Artículo 775. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración.
        Artículo 776. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad.
        Artículo 777. La certificación de contador público y revisor fiscal es prueba contable.
      - INSPECCIONES TRIBUTARIAS
        Artículo 779. Inspección tributaria.
        Artículo 779-1. Facultades de registro.
        Artículo 780. Lugar de presentación de los libros de contabilidad.
        Artículo 781. La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contradel contribuyente.
        Artículo 782. Inspección contable.
      - PRUEBA PERICIAL
        Artículo 784. Designación de peritos.
        Artículo 785. Valoración del dictamen.
    - CAPÍTULO III: CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE
      - Artículo 786. Las de los ingresos no constitutivos de renta.
      - Artículo 787. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios.
      - Artículo 788. Las que los hacen acreedores a una exención.
      - Artículo 789. Los hechos que justifican aumento patrimonial.
      - Artículo 790. De los activos poseídos a nombre de terceros.
      - Artículo 791. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas.
  - TÍTULO VII: EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
    - CAPÍTULO I: RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
      - Artículo 792. Sujetos pasivos.
      - Artículo 793. Responsabilidad solidaria.
      - Artículo 794. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.
      - Artículo 794-1. Desestimación de la personalidad jurídica.
      - Artículo 795. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elementode evasión.
      - Artículo 795-1. Procedimiento para declaración de deudor solidario.
      - Artículo 796. Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas.
      - Artículo 797. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un título valor.
      - Artículo 798. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales.
      - Artículo 799. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales.
      - Artículo 799-1. Información a las centrales de riesgo.
    - CAPÍTULO II: FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
      - SOLUCIÓN O PAGO
        Artículo 800. Lugar del pago.
        Artículo 801. Autorización para recaudar impuestos.
        Artículo 802. Aproximación de los valores en los recibos de pago.
        Artículo 803. Fecha en que se entiende pagado el impuesto.
        Artículo 804. Prelación en la imputación del pago.
      - PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TÍTULOS
        Artículo 805. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamientoespecial y bonos para la paz.
        Artículo 806. Pago con títulos y certificados.
      - ANTICIPO DEL IMPUESTO
        Artículo 807. Cálculo y aplicación del anticipo.
        Artículo 808. Facultad para reducir el anticipo en forma general.
        Artículo 809. Autorización de la reducción en casos individuales.
        Artículo 810. Término para decidir sobre la solicitud de reducción.
      - PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES
        Artículo 811. Facultad para fijarlos.
        Artículo 812. Mora en el pago de los impuestos nacionales.
        Artículo 813. Exoneración de intereses moratorios.
      - ACUERDOS DE PAGO
        Artículo 814. Facilidades para el pago.
        Artículo 814-1. Competencia para celebrar contratos de garantía.
        Artículo 814-2. Cobro de garantías.
        Artículo 814-3. Incumplimiento de las facilidades.
      - COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES
        Artículo 815. Compensación con saldos a favor.
        Artículo 815-1. Devolución del impuesto a las ventas retenido.
        Artículo 815-2. Compensación de oficio.
        Artículo 816. Término para solicitar la compensación.
      - PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO
        Artículo 817. Término de la prescripción de la acción de cobro.
        Artículo 818. Interrupción y suspensión del término de prescripción.
        Artículo 819. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver.
      - REMISIÓN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
        Artículo 820. Remisión de las deudas tributarias.
      - CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS
        Artículo 821. Salida de extranjeros.
        Artículo 822. Control de los recaudos por la Contraloría General de la República.
        Artículo 822-1. Dación en pago.
  - TÍTULO VIII: COBRO COACTIVO
    - Artículo 823. Procedimiento administrativo coactivo.
    - Artículo 824. Competencia funcional.
    - Artículo 825. Competencia territorial.
    - Artículo 825-1. Competencia para investigaciones tributarias.
    - Artículo 826. Mandamiento de pago.
    - Artículo 827. Comunicación sobre aceptación de concordato.
    - Artículo 828. Títulos ejecutivos.
    - Artículo 828-1. Vinculación de deudores solidarios.
    - Artículo 829. Ejecutoria de los actos.
    - Artículo 829-1. Efectos de la revocatoria directa.
    - Artículo 830. Término para pagar o presentar excepciones.
    - Artículo 831. Excepciones.
    - Artículo 832. Trámite de excepciones.
    - Artículo 833. Excepciones probadas.
    - Artículo 833-1. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro.
    - Artículo 834. Recurso contra la resolución que decide las excepciones.
    - Artículo 835. Intervención del Contencioso Administrativo.
    - Artículo 836. Orden de ejecución.
    - Artículo 836-1. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo.
    - Artículo 837. Medidas preventivas.
    - Artículo 837-1. Límite de inembargabilidad.
    - Artículo 838. Límite de los embargos.
    - Artículo 839. Registro del embargo.
    - Artículo 839-1. Trámite para algunos embargos.
    - Artículo 839-2. Embargo, secuestro y remate de bienes.
    - Artículo 839-3. Oposición al secuestro.
    - Artículo 839-4. Criterios para valorar bienes en procesos de cobro coactivo, especiales, de extinción de dominio y otros procesos que establezca la ley.
    - Artículo 840. Remate de bienes.
    - Artículo 841. Suspensión por acuerdo de pago.
    - Artículo 842. Prescripción de la acción de cobro.
    - Artículo 843. Cobro ante la jurisdicción ordinaria.
    - Artículo 843-1. Auxiliares.
    - Artículo 843-2. Aplicación de depósitos.
  - TÍTULO IX: INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
    - Artículo 844. En los procesos de sucesión.
    - Artículo 845. Concordatos.
    - Artículo 846. En otros procesos.
    - Artículo 847. En liquidación de sociedades.
    - Artículo 848. Personería del funcionario de cobranzas.
    - Artículo 849. Independencia de procesos.
    - Artículo 849-1. Irregularidades en el procedimiento.
    - Artículo 849-2. Provisión para el pago de impuestos.
    - Artículo 849-3. Clasificación de la cartera morosa.
  - TÍTULO X: DEVOLUCIONES
    - Artículo 850. Devolución de saldos a favor.
    - Artículo 850-1. Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil.
    - Artículo 851. Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos.
    - Artículo 852. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes.
    - Artículo 853. Competencia funcional de las devoluciones.
    - Artículo 854. Término para solicitar la devolución de saldos a favor.
    - Artículo 855. Término para efectuar la devolución.
    - Artículo 856. Verificación de las devoluciones.
    - Artículo 857. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación.
    - Artículo 857-1. Investigación previa a la devolución o compensación.
    - Artículo 858. Auto inadmisorio.
    - Artículo 859. Devolución de retenciones no consignadas y anticipos no pagados..
    - Artículo 860. Devolución con presentación de garantía.
    - Artículo 861. Compensación previa a la devolución.
    - Artículo 862. Mecanismos para efectuar la devolución.
    - Artículo 863. Intereses a favor del contribuyente.
    - Artículo 864. Tasa de interés para devoluciones.
    - Artículo 865. El Gobierno efectuará las apropiaciones presupuestales para las devoluciones.
  - TÍTULO XI: OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
    - Artículo 866. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas.
    - Artículo 867. Garantía para demandar.
    - Artículo 867-1. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago.
    - Artículo 868. Unidad de Valor Tributario, UVT.
    - Artículo 868-1. Valores absolutos reexpresados en Unidades de Valor Tributario, UVT.
    - Artículo 869. Abuso en materia tributaria.
    - Artículo 869-1. Supuestos para la aplicación del artículo 869 del Estatuto Tributario.
    - Artículo 869-2. Facultades de la administración tributaria en caso de abuso.
- LIBRO SEXTO: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
  - CAPÍTULO I: GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
    - Artículo 870. Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF.
    - Artículo 871. Hecho Generador del Gravamen a los Movimientos Financieros.
    - Artículo 872. Tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros.
    - Artículo 873. Causación del GMF.
    - Artículo 874. Base gravable del GMF.
    - Artículo 875. Sujetos pasivos del GMF.
    - Artículo 876. Agentes de Retención del Gravamen a los Movimientos Financieros
    - Artículo 877. Declaración y pago del GMF.
    - Artículo 878. Administración del GMF.
    - Artículo 879. Exenciones del GMF.
    - Artículo 880. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito.
    - Artículo 881. Devolución del GMF.
  - SUPLEMENTO I: AGENDA TRIBUTARIA 2016
  - SUPLEMENTO II: REFORMA TRIBUTARIA 2012 LEY 1607 DE 2012 (PARCIAL)
  - SUPLEMENTO III: REFORMA TRIBUTARIA 2014 LEY 1739 DE 2014 (PARCIAL)
  - SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)
  - SUPLEMENTO IV: NORMATIVA TRIBUTARIA - LEY 1429 DE 2010
  - SUPLEMENTO V: DECRETO 4910 DE 2011

Subjects

Back

Viewers online

Text
Audio

Download options

Adobe DRM
Loan duration: 21 days
Format: PDF

Existing customer

Email

Password

NEW USER

Estatuto tributario 2016

Subjects

Viewers online

Download options